應(yīng)交稅費(fèi)的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額該如何做賬務(wù)處理呢？

答：“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后，其賬務(wù)處理如下：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

【案例分析】

某一般納稅人公司2016年12月份采購材料取得增值稅專用發(fā)票一份，但是暫時不想認(rèn)證抵扣，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

（1）12月份購進(jìn)時

借：原材料 100000元

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 17000元

貸：應(yīng)付賬款 117000元

（2）以后月份認(rèn)證抵扣時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 17000元

看完了會計學(xué)堂給您整理的上述文章，對于應(yīng)交稅費(fèi)的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在掌握了嗎？同時還有本文的案例分析，您可以反復(fù)閱讀學(xué)習(xí)。