無發(fā)票已入庫的情況該怎么做賬呢？

答：小編認為，無發(fā)票已入庫，月末暫估入賬，按暫估不含稅價格入賬：

借：庫存商品

貸：應付賬款——應付暫估

次月月初將上述憑證紅字沖回，取得發(fā)票后，按發(fā)票金額入賬。

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——**公司 等

看完了會計學堂的上述分析，對于無發(fā)票已入庫的情況的做賬，您現(xiàn)在應該也有一定了解了。新來的會計小伙伴，在訂購了我們課程后，不要忘了每天都要堅持閱讀本網(wǎng)站的文章哦。