年末結(jié)轉(zhuǎn)稅金有留抵稅額會計分錄

什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當(dāng)月的進項稅額多于銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

進項稅額大于銷項稅額,月末增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有這幾個

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

本文會計分錄較多，但是處理起來還算是簡單的，各位財務(wù)人員細心一點看完文章后心里就有數(shù)了。以后再面對這樣的情況也能從容應(yīng)對了。好了，以上就是關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)稅金有留抵稅額會計分錄的處理問題。