外貿(mào)公司測(cè)試費(fèi)發(fā)票可以抵扣嗎？

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)，在享受退稅和不退稅但可以免稅的情況下，其出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅及與該出口有關(guān)的諸如運(yùn)雜費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)等是不能抵扣的，其余的除共用的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)外的其他諸如辦公費(fèi)等費(fèi)用如劃分不清的其進(jìn)項(xiàng)需要按出口收入(退稅和免稅)占全部收入的比例進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理：

第一種：先抵扣，不轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行了認(rèn)證，會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理，貨物出口后再通過(guò)“出口退稅”或“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”僅轉(zhuǎn)出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會(huì)造成征退稅之差的進(jìn)項(xiàng)稅額部分沒(méi)有轉(zhuǎn)出。

第二種：先抵扣，后轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證后，會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理，將貨物出口后再通過(guò)“出口退稅”或“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出全部進(jìn)項(xiàng)稅額。

第三種：只認(rèn)證，不抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)時(shí)都不作進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

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