母子公司無(wú)息借款涉及什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)

1.增值稅

企業(yè)之間的無(wú)息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得,依據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件"貸款服務(wù)"按適用稅率征收增值稅.符合財(cái)稅【2016】36號(hào)附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》中"統(tǒng)借統(tǒng)還"業(yè)務(wù)的除外.

注意點(diǎn):

"納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣."

2.企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.同時(shí)又依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人:

(一)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;

(二)直接或者間接地同為第三者控制;

(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系.

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)〉的通知》國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)第三十條規(guī)定:實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少,原則上不作轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整.

母子公司關(guān)聯(lián)方借款沒(méi)有利息是否必須調(diào)整利息繳稅?

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào) 第三十條 實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少,原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整.

母子公司無(wú)息借款涉及什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?母子公司關(guān)聯(lián)方借款沒(méi)有利息是否必須調(diào)整利息繳稅?原則上是無(wú)需做調(diào)整的.各位會(huì)計(jì)人員要熟知稅法規(guī)定,及時(shí)根據(jù)稅收法律的變動(dòng)來(lái)做出合理正確的會(huì)計(jì)分錄.