遞延所得稅資產如何轉回?

什么是確認遞延所得稅?

遞延所得稅(Deferred Income Tax ):具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.由于《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產.

通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅

沖回以前年底多計提的壞賬準備產生的遞延所得稅費用應結轉到本年利潤嗎?

會計實例

2012年應計提壞賬準備1萬,2013年只要9000元,分錄借:資產減值損失 -1000,貸:壞賬準備 -1000,沖回壞賬準備產生的遞延所得稅用 借:遞延所得稅資產-250 貸:所得稅費用(遞延所得稅)-250 ,結轉所得稅費用 借:本年利潤 250 貸:遞延所得稅 250 我這樣做對嗎?當期虧損不需要交所得稅 ,那利潤表上所得稅費用是250元還是要-250 ,如果是250元,凈利潤=本年利潤

答:以上處理是正確的.但是,"當期虧損不需要交所得稅"不準確,應該還要考慮其他納稅調整事項,如果調整完畢后應納稅所得額是負數,才不需要交所得稅.

遞延所得稅資產如何轉回?

遞延所得稅資產轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用-遞延所得稅費用

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