用于職工福利的專票是否需要認(rèn)證？

普通發(fā)票不用認(rèn)證,專用發(fā)票必須要認(rèn)證,(用于職工福利的是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,所以認(rèn)證后還要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理),否則超過180天就會形成滯留票,形成滯留票還要說明原因有的還要補(bǔ)繳稅款.

一..外購商品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,不抵扣也還需要認(rèn)證,認(rèn)證后可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;

二..購貨方如果不認(rèn)證銷貨方開出的增值稅專用發(fā)票,在稅務(wù)系統(tǒng)中有個比對的過程,如果對比不上,會存在滯留發(fā)票;稅局會上門檢查的;所以還需做發(fā)票認(rèn)證.

三.外購商品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣及會計(jì)處理分錄:

1.購原材料/外購商品做

借:原材料/外購商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2.:用于發(fā)放職工福利時

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:原材料/外購商品;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于職工福利的專票是否需要認(rèn)證？

發(fā)給員工做福利的貨物有兩種情況:

第一種:發(fā)給員工做福利的貨物是外購的,這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的,因?yàn)槟阗I來的貨物根本就不是用來賣的,這個進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷,也就是說購買來的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的,所以不能抵

第二種:發(fā)給員工做福利的貨物是企業(yè)自己生產(chǎn)的,這種情況稅法明確規(guī)定,發(fā)給員工是視同銷售,要交增值稅.

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