企業(yè)代扣代繳的個人所得稅怎么做賬?
新會計準(zhǔn)則下,企業(yè)代扣代繳的個人所得稅怎么做賬?
1、工資性代扣代繳
計提稅金: 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅 繳納時: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅 貸:銀行存款
2、勞務(wù)(業(yè)務(wù))性代扣代繳
計提稅金: 借:其他應(yīng)收款--墊付款--個人所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
繳納時: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款
3、工資性代扣代繳借:應(yīng)付職工薪酬--工資 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款
4、業(yè)務(wù)性代扣代繳借:其他應(yīng)收款--墊付款--個人所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款
公司支付一筆設(shè)計費(fèi),代扣代繳了增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?
賬務(wù)處理參考如下:
支付費(fèi)用時:
借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
企業(yè)代扣代繳的個人所得稅怎么做賬?上文用具體會計分錄做了解釋,如果大家對這個有疑問的,可以點擊窗口與老師互動答疑!感謝大家的閱讀!