增值稅申報(bào)表期末未繳稅額與本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額一樣嗎

期末未交數(shù):行32=24+25+26-27,本期應(yīng)退補(bǔ)稅額:行34=24-28-29,你看看是不是把"③本期繳納上期應(yīng)納稅額(30行)填到了28行,請(qǐng)根據(jù)勾稽關(guān)系正確填寫(xiě)報(bào)表;30行是根據(jù)上個(gè)月的應(yīng)納稅額填;實(shí)際扣款數(shù)額是根據(jù)保存報(bào)表時(shí)彈出的窗口來(lái)確認(rèn)的

增值稅申報(bào)表30欄不填寫(xiě)會(huì)怎樣

如果是網(wǎng)上申報(bào),第30欄:本期繳納上期應(yīng)納稅額,是指繳納的上月稅金,也就是你單位7月份應(yīng)繳納的金額.

所以,你公司8月份產(chǎn)生的增值稅為10W,在9月1-15號(hào)申報(bào)時(shí),在申報(bào)表的24行"應(yīng)該稅額"自動(dòng)生成增值稅為10W,那么 不能 在第30欄"本期繳納上期應(yīng)納稅額" 填寫(xiě)10W的金額(本欄是系統(tǒng)自動(dòng)填列,不允許修改).

如果8月份稅款扣款成功,你在10月1-15號(hào)申報(bào)9月份增值稅時(shí),這個(gè)10萬(wàn)元,會(huì)自動(dòng)在第30欄"本期繳納上期應(yīng)納稅額"體現(xiàn).

增值稅一般納稅人申報(bào)表填報(bào)示例說(shuō)明

案例

A公司于2017年11月成立,2018年6月登記為增值稅一般納稅人,A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬(wàn)元.2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

詳情

1、采購(gòu)貨物一批,取得供貨方開(kāi)具的3張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明的金額合計(jì)100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬(wàn)元,4月已經(jīng)全部認(rèn)證通過(guò);

2、銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額226萬(wàn)元,開(kāi)具13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票, 發(fā)票注明金額200萬(wàn)元,稅額26萬(wàn)元;當(dāng)月開(kāi)具一張16%稅率的藍(lán)字發(fā)票,發(fā)票注明金額50萬(wàn)元,稅額8萬(wàn)元,開(kāi)具原因是2019年1月發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù),A公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)繳納增值稅;

3、A公司2019年4月提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷(xiāo)售額265萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票金額250萬(wàn)元,稅額15萬(wàn)元.

4、A公司8名員工2019年4月10號(hào)出差沈陽(yáng),當(dāng)月15號(hào)返回濟(jì)南,發(fā)生的往返飛機(jī)票票價(jià)與燃油費(fèi)合計(jì)10900元,員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供了注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;

5、A公司2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,截止到2019年5月當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元未抵扣(購(gòu)入寫(xiě)字樓進(jìn)項(xiàng)稅額的40%).

應(yīng)繳納增值稅計(jì)算

解析

一、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

A公司航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=10900(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=900元

A公司4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=130000+900+200000=330900元

A公司4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=260000+150000+80000-80000=410000元

A公司4月應(yīng)納增值稅額=410000-330900-30000=49100元

二、A公司提供的企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)---商務(wù)輔助服務(wù),A公司經(jīng)計(jì)算,2018年4月1日至2019年3月31日提供企業(yè)管理服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%,根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)第七條規(guī)定,A公司能夠享受2019年的加計(jì)抵減政策,加計(jì)抵減政策享受期從2019年4月稅款所屬期起.

當(dāng)期加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

A公司4月加計(jì)抵減額=(130000+900+200000)*10% =33090元

三、A公司4月應(yīng)納增值稅額49100元>加計(jì)抵減額33090元

應(yīng)納稅額-抵減額的余額繳納增值稅

A公司4月應(yīng)繳納增值稅=49100?33090=16010元

增值稅申報(bào)表期末未繳稅額與本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額一樣嗎?小編告訴大家是不一樣的,增值稅申報(bào)表期末未繳稅額就是增值稅申報(bào)表第32行,數(shù)值是通過(guò)24+25+26-27算出來(lái)的結(jié)果,而本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額是第34行,是24-28-29行的結(jié)果,本文就講完了,更多精彩盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂資訊每日更新!