企業(yè)所得稅季報的時候?yàn)槭裁礇]有管理費(fèi)用

所得稅季報的營業(yè)成本不包含管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,利潤總額是扣除了三項費(fèi)用和營業(yè)外支出的金額,也就是說所得稅季度預(yù)交表上利潤總額要小于營業(yè)收入減營業(yè)成本的差額.

企業(yè)所得稅季度申報僅僅是預(yù)申報,沒有特別強(qiáng)調(diào)收入、成本(費(fèi)用)、利潤總額之間的鉤稽關(guān)系,通常按照會計核算的數(shù)據(jù)來填列,這里的營業(yè)成本是單指營業(yè)成本,不包括三項費(fèi)用(管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用),利潤總額也不是營業(yè)收入一營業(yè)成本之差,具體見企業(yè)所得稅季度申報填表說明.

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

填報說明

一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行.

五、具體項目填報說明

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企業(yè)所得稅季報的時候?yàn)槭裁礇]有管理費(fèi)用?會計學(xué)堂小編總結(jié):因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是預(yù)申報,并不是按最終的實(shí)際情況申報,對于管理費(fèi)用、收入、成本、利潤等沒有特別強(qiáng)調(diào).對于企業(yè)所得稅報表的填寫,上文也有詳盡的闡述,希望大家都能認(rèn)真閱讀讓自己有所收獲.