補(bǔ)上年所得稅要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)嗎

以前年度的差錯(cuò)，要根據(jù)是否重大分情況處理：

如果是重大差錯(cuò)，應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整，正確的做法是：

1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅金年初數(shù)，和本年的損益表沒(méi)有關(guān)系。

如果是非重大差錯(cuò)，就是你的做法，直接計(jì)入當(dāng)然所得稅費(fèi)用，這樣執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目了，補(bǔ)繳去年的所得稅直接計(jì)入所得稅科目，借：所得稅費(fèi)用 代：應(yīng)交稅金--所得稅，上交借：所得稅費(fèi)用 代：銀行存款。

年度所得稅納稅調(diào)整后是否轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

不要,直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”做分錄，不管是補(bǔ)交還是盈交，只要調(diào)整上年報(bào)表（應(yīng)交稅金和未分配利潤(rùn)）的年初數(shù)就可以了。

如果調(diào)整后需要繳納企業(yè)所得稅，補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理：

1、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如果調(diào)整后不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理則第1、2步反之處理。

怎樣將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶

借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶。

貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營(yíng)業(yè)外收入等；

借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

補(bǔ)上年所得稅要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)嗎的問(wèn)題今天小編就告一段落了，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提示大家，如果是重大差錯(cuò)，應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整，如果是非重大差錯(cuò)，就直接計(jì)入當(dāng)然所得稅費(fèi)用，大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新。