設(shè)備租賃發(fā)票備注欄填寫(xiě)要求

設(shè)備租賃發(fā)票備注沒(méi)有要求的.如果你不放心,可以在備注欄寫(xiě)下什么設(shè)備就可以.

代開(kāi)的機(jī)械租賃費(fèi)備注欄主要填什么?

開(kāi)具機(jī)械租賃費(fèi)發(fā)票,備注欄沒(méi)有要求,可以根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě).

施工機(jī)械租賃費(fèi)增值稅發(fā)票的備注欄應(yīng)該填寫(xiě)項(xiàng)目的具體地址和項(xiàng)目名稱、樓號(hào).

當(dāng)然,只能通過(guò)稅局或者稅局委托的機(jī)構(gòu)代 開(kāi)發(fā)票,其他任何非法渠道代 開(kāi)的發(fā)票都是違法甚至犯罪行為.

企業(yè)開(kāi)出設(shè)備租賃費(fèi),要在申報(bào)表怎么填?

申報(bào)資料的填列

(一)增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)要求:

1、稅款所屬時(shí)間,指納稅人申報(bào)應(yīng)納增值稅的所屬納稅期,填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

2、填表日期,指納稅人填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》的年、月、日.

3、納稅人登記號(hào),按納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的登記號(hào)填寫(xiě).

4、納稅人名稱,填寫(xiě)納稅人全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

5、法定代表人姓名,填寫(xiě)納稅人的法人代表或經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人的姓名.

6、營(yíng)業(yè)地址,填寫(xiě)納稅人所在地的詳細(xì)地址.

7、開(kāi)戶銀行及帳號(hào),填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼.

8、經(jīng)濟(jì)性質(zhì),按納稅人稅務(wù)登記上所認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)填寫(xiě).

9、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě).

10、"本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,按下列要求填寫(xiě):

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按"貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷(xiāo)售"分別填寫(xiě)

國(guó)家稅務(wù)總局分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填寫(xiě)對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫(xiě)不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,

對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷(xiāo)貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)

口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單

(2)應(yīng)稅銷(xiāo)售額,填寫(xiě)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售而按稅

法應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷(xiāo)售額"中.

(3)"應(yīng)稅銷(xiāo)售額"和"免稅銷(xiāo)售額"均不包括出口貨物的銷(xiāo)售額.

適用稅率,按所銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě)本期進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫(xiě)申報(bào)期當(dāng)月的實(shí)際發(fā)生額.其有關(guān)欄次按下列要求填寫(xiě):

(1)本期發(fā)生額,應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫(xiě).17%稅率及13%稅率項(xiàng)目,按購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,及不同的稅率分別填寫(xiě)."免稅農(nóng)產(chǎn)品",依照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià),依10%的抵扣率計(jì)算填寫(xiě).

運(yùn)輸費(fèi)用,按照購(gòu)進(jìn)貨物或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額,依10%的抵扣率計(jì)算填寫(xiě).

廢舊物資,填報(bào)的范圍僅指專門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人,按照收購(gòu)金額依10%

的抵扣率計(jì)算填寫(xiě).

6%征收率,按照納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票上按6%注明的稅款填寫(xiě).

2)"本期發(fā)生額"欄中各項(xiàng)目的填寫(xiě)口徑,指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.增值稅稅法規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,

不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目.如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅

項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額.

對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,本納稅期用于非應(yīng)稅項(xiàng)

目的,如免稅貨物(或免稅勞務(wù))的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗

用的進(jìn)項(xiàng)稅額等,可填入本欄.

(3)"免稅貨物用"、"非應(yīng)稅項(xiàng)目用"、"非常損失"、"簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用"

合計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)科目"應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的本月合計(jì)數(shù)一致.填寫(xiě)口

徑同"本期發(fā)生額"欄的填寫(xiě).如在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接用于免稅項(xiàng)目、未填入"本期發(fā)生

額"欄的進(jìn)項(xiàng)稅額,不需再填入"免稅貨物用"欄.

非應(yīng)稅項(xiàng)目用,包括用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).非常損失,

包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他原因不應(yīng)

從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

②不易劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照規(guī)定的方法計(jì)算分?jǐn)偺顚?xiě).即:

不得抵 當(dāng)月全 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額

扣的進(jìn)=部進(jìn)項(xiàng)×敁 非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)

項(xiàng)稅額 稅 額 當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

③"抵扣稅額",為"本期發(fā)生額"減去"免稅貨物用"、"非應(yīng)稅項(xiàng)目用"、"非常損失"、"簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用"的余額.

13、"期初進(jìn)項(xiàng)稅額"的有關(guān)欄次

14、本表"稅款計(jì)算"中的有關(guān)欄次,按下列方法填寫(xiě):

銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)本月數(shù),填寫(xiě)"本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額"中"稅額"的合計(jì)數(shù);累計(jì)數(shù)為本

年初至本申報(bào)期"本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額"中"稅額"的合計(jì)數(shù)的累計(jì).

(2)抵扣稅額合計(jì)本月數(shù),填寫(xiě)"本期進(jìn)項(xiàng)稅額"中"抵扣稅額"合計(jì)數(shù)加上"期

初進(jìn)項(xiàng)稅額"中"抵扣稅額"本月數(shù)之和;累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的"抵扣稅

額合計(jì)"本月數(shù)的累計(jì).

3)上期留抵稅額,填寫(xiě)納稅人前一申報(bào)期的"留抵稅額"累計(jì)數(shù).該項(xiàng)只填寫(xiě)本

月數(shù),不填寫(xiě)累計(jì)數(shù).

(4)"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"本月數(shù)、累計(jì)數(shù),分別等于"抵扣稅額合計(jì)"與"上期留

抵稅額"本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù).

(5)"實(shí)際抵扣稅額"本月數(shù)最高不得超過(guò)"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"數(shù)額.即:"應(yīng)抵扣稅

額合計(jì)"小于"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"數(shù)額時(shí),"實(shí)際抵扣稅額"填寫(xiě)"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"數(shù)額;"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"大于"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"數(shù)額時(shí),"實(shí)際抵扣稅額"填寫(xiě)"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"數(shù)額;累計(jì)數(shù)為本年初至本申報(bào)期的"實(shí)際抵扣稅額"本月數(shù)的累計(jì).

6)應(yīng)納稅額本月數(shù),填寫(xiě)"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"本月數(shù)減去"實(shí)際抵扣稅額"本月

數(shù)的差額;累計(jì)數(shù)為"銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)"累計(jì)數(shù)減去"實(shí)際抵扣稅額"累計(jì)數(shù)的差額.

(7)代扣代繳稅額,填寫(xiě)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)

規(guī)定扣繳的增值稅.本月數(shù)為本申報(bào)期應(yīng)代扣代繳的增值稅,累計(jì)數(shù)為本年初至本

申報(bào)期代扣代繳的增值稅的累計(jì).

8)"應(yīng)納稅額合計(jì)"本月數(shù)、累計(jì)數(shù),分別為"應(yīng)納稅額"與"代扣代繳稅額"本

月數(shù)、累計(jì)數(shù)之和.

(9)"已交納稅額"的本月數(shù),為納稅人在本申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳的稅款;累計(jì)數(shù)為當(dāng)年

初至本申報(bào)期內(nèi)實(shí)際交納的稅款.

(10)"應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"本月數(shù)、累計(jì)數(shù),為"應(yīng)納稅額合計(jì)"減去"已交納稅額"

本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額,如果差額為負(fù)數(shù)的在數(shù)字前用"-"號(hào)表示.

(11)"留抵稅額"本月數(shù)、累計(jì)數(shù),為"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"減去"實(shí)際抵扣稅額"本月數(shù)、累計(jì)數(shù)的差額.

(12)截止上期累計(jì)欠稅額,只填寫(xiě)累計(jì)數(shù),不填寫(xiě)本月數(shù).

(13)本期已清理欠稅,只填寫(xiě)本月數(shù),不填寫(xiě)累計(jì)數(shù).

15、"授權(quán)人簽字"與"聲明人簽字"的填寫(xiě):

(1)未授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的,"聲明人簽字"處由法定代表人簽字,"授權(quán)

人簽字"處空白不填.

(2)授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)的,"授權(quán)人簽字"處由法定代表人簽字,"聲明人

簽字"由代理申報(bào)人簽字.

16、本申報(bào)表一式三聯(lián).第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián),納稅人按期向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào);第二

聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián),納稅人于申報(bào)時(shí)連同申報(bào)聯(lián)交主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證;

第三聯(lián)報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)作為稅收會(huì)計(jì)原始憑證.

)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》的填寫(xiě)要求

1、納稅人名稱,填寫(xiě)納稅人全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

填表日期,填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》的具體日期.該表反映的發(fā)票領(lǐng)用存情

況的時(shí)間與《增值稅納稅申報(bào)表》反映的納稅申報(bào)期時(shí)間一致.

期初庫(kù)存份數(shù)、期初庫(kù)存起止號(hào)碼,由納稅人根據(jù)對(duì)期初各種版式的專用發(fā)票

以及普通發(fā)票的清點(diǎn)情況填寫(xiě).

本期領(lǐng)購(gòu)份數(shù)、本期領(lǐng)購(gòu)起止號(hào)碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報(bào)所屬時(shí)期內(nèi)專用

發(fā)票、普通發(fā)票的實(shí)際領(lǐng)購(gòu)情況填寫(xiě).

本期開(kāi)具份數(shù)、本期開(kāi)具起止號(hào)碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報(bào)所屬時(shí)期內(nèi)填開(kāi)

的專用發(fā)票、普通發(fā)票的情況填寫(xiě).

本期作廢或遺失份數(shù)、本期作廢或遺失發(fā)票號(hào)碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報(bào)所

屬時(shí)期作廢或遺失的專用發(fā)票、普通發(fā)票的情況填寫(xiě).如果作廢或遺失的發(fā)票過(guò)多,

表格填不下時(shí),可以只填寫(xiě)作廢或遺失的份數(shù).

交回未開(kāi)票份數(shù)、交回未開(kāi)票發(fā)票號(hào)碼,填寫(xiě)因各種原因,如歇業(yè)、停業(yè)交回

國(guó)稅機(jī)關(guān)的發(fā)票份數(shù)及發(fā)票號(hào)碼.

期末庫(kù)存份數(shù)、期末庫(kù)存起止號(hào)碼,由納稅人根據(jù)其本納稅申報(bào)所屬時(shí)期專用

發(fā)票、普通發(fā)票的實(shí)際庫(kù)存情況填寫(xiě).

9、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》一式三份.其中,一份納稅人留存,兩份作為《增值稅

納稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān).

(四)《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的填寫(xiě)要求

納稅人使用《增值稅專用/普通發(fā)票使用明細(xì)表》時(shí),應(yīng)在"普通"兩字上劃線,表

示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》.

本表根據(jù)納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的專用發(fā)票按序號(hào)逐票填寫(xiě).一式兩份,

其中,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān).

其具體填寫(xiě)要求如下:

1、填表日期,填寫(xiě)填寫(xiě)本表的具體日期.

2、納稅人名稱,填寫(xiě)納稅人全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

3、納稅人登記號(hào),填寫(xiě)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅人登記號(hào)碼.

4、發(fā)票起止號(hào)碼,填寫(xiě)在本張表格中的專用發(fā)票的起始及截止號(hào)碼.

5、"(共 頁(yè)、第 頁(yè))",填寫(xiě)《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁(yè),本張表

格是其中的第幾頁(yè).

6、發(fā)票類(lèi)別,空白不填.

7、發(fā)票號(hào)碼,空白不填.

8、開(kāi)票日期,填寫(xiě)專用發(fā)票上記錄的開(kāi)票日期.

9、購(gòu)貨單位名稱,填寫(xiě)全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

購(gòu)貨方納稅人登記號(hào),按專用發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位納稅人登記號(hào)填寫(xiě).此欄

為只有專用發(fā)票計(jì)算機(jī)交叉稽核試點(diǎn)地區(qū)的納稅人填寫(xiě).

11、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱或型號(hào)規(guī)格填寫(xiě).使用匯

總清單的,可以采取"某某貨物等"的辦法簡(jiǎn)單填寫(xiě).

12、銷(xiāo)售額,填寫(xiě)專用發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計(jì)金額欄的金額.

13、稅率,填寫(xiě)專用發(fā)票上注明的稅率.

14、稅額,填寫(xiě)專用發(fā)票上注明的合計(jì)稅額欄的稅額.

15、記帳憑證號(hào)碼,填寫(xiě)根據(jù)專用發(fā)票記帳聯(lián)進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)的記帳憑證編號(hào).

16、備注,填寫(xiě)要向國(guó)稅機(jī)關(guān)說(shuō)明的其他有關(guān)專用發(fā)票的事項(xiàng),以及國(guó)稅機(jī)關(guān)要求

反映的其他數(shù)字或文字資料.

17、不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),填寫(xiě)內(nèi)容包括視同銷(xiāo)售及價(jià)外收入等不開(kāi)發(fā)

票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù).該欄只在《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的第一頁(yè)填寫(xiě),

以后表中的此欄劃掉,不再填寫(xiě).

18、納稅人手工開(kāi)具的專用發(fā)票按發(fā)票序號(hào)逐票登記,每本填寫(xiě)1張《增值稅專用發(fā)

票使用明細(xì)表》.納稅人每月使用1本專用發(fā)票的,在本表的"小計(jì)"欄填寫(xiě)小計(jì)

數(shù),同時(shí),將小計(jì)數(shù)寫(xiě)在本表的"合計(jì)"欄內(nèi);納稅人每月使用兩本以上專用發(fā)票

的,每張表在"小計(jì)"欄填寫(xiě)小計(jì)數(shù),并將每張表的小計(jì)數(shù)累加起來(lái)填寫(xiě)在第1張表

的"合計(jì)"欄內(nèi).

一般納稅人如果每月專用發(fā)票用票量特別大,金額又較小,逐筆登記確有困難的,

經(jīng)市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對(duì)整本專用發(fā)票中每單張票面銷(xiāo)售額5000元以下的,可按

整本專用發(fā)票匯總登記《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》.

1本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的,按順序填報(bào)用完的部分,剩余空格部分用線劃掉;下個(gè)

月申報(bào)時(shí)該本繼續(xù)使用的專用發(fā)票另用1張《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》,接上月

順序填報(bào),并將上月已填報(bào)部分的空格用線劃掉.如1本專用發(fā)票兩個(gè)月仍未用完

的,剩余部分報(bào)國(guó)稅機(jī)關(guān)剪角作廢.并在第2個(gè)月所填剩余的空格注明"已作廢".

19、納稅人使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票(即"電腦票"),按發(fā)票序號(hào)逐票登記,每

25份填寫(xiě)一份《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》.納稅人每月使用25份或不足25份電

腦票的,在本表的"小計(jì)"填寫(xiě)小計(jì)數(shù),同時(shí),將小計(jì)數(shù)填寫(xiě)在本表的"合計(jì)"欄

內(nèi);納稅人每月使用25份以上電腦票的,每張表在"小計(jì)"欄填寫(xiě)小計(jì)數(shù),并將每

張表的小計(jì)數(shù)累加起來(lái)填寫(xiě)在第一張表的"合計(jì)"欄內(nèi).

如果一張表格中填寫(xiě)的電腦票份數(shù)不足25份的,應(yīng)將表中剩余的空格部分劃掉.

納稅人使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具專用發(fā)票的,經(jīng)縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在納稅申報(bào)時(shí)可以用計(jì)

算機(jī)直接打印《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》.

20、納稅人因銷(xiāo)貨退回或折讓開(kāi)出的紅字專用發(fā)票,應(yīng)用紅字(或負(fù)數(shù))填寫(xiě)《增

值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》.

(五)《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的填寫(xiě)及報(bào)送要求

納稅人在《增值稅專用/普通發(fā)票使用明細(xì)表》"專用"兩字上劃線,表示該表為《增

值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》.

本表根據(jù)納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的普通發(fā)票,按序號(hào)逐票填寫(xiě).納稅人如

果普通發(fā)票開(kāi)具量較大,逐筆填寫(xiě)有困難的,經(jīng)市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可按整本匯

總填寫(xiě).本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表

報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān).其具體填寫(xiě)要求如下:

1、購(gòu)貨方納稅人登記號(hào),空白不填.

2、銷(xiāo)售額,填寫(xiě)不含稅金額.該不含稅金額,根據(jù)普通發(fā)票上的銷(xiāo)售金額依適用

稅率進(jìn)行價(jià)稅分離以后的金額.

3、稅率,填寫(xiě)銷(xiāo)售貨物適用的稅率.

4、稅額,填寫(xiě)根據(jù)銷(xiāo)售額及適用稅率進(jìn)行價(jià)稅分離后的稅額.

5、不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),空白不填.

6、納稅人應(yīng)按普通發(fā)票填開(kāi)的順序逐票填寫(xiě)《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》,一

張表格不夠,可以在另一張表格內(nèi)填寫(xiě),直到一本普通發(fā)票登記完畢.如果一本普

通發(fā)票登記完畢,《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》有空格的,應(yīng)將空格部分用線劃

掉,即:一張《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》內(nèi)不得填寫(xiě)兩本普通發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容.

一本普通發(fā)票當(dāng)月未用完的,按順序填報(bào)用完的部分,表格填寫(xiě)不滿時(shí)將剩余空格部分劃掉.

7、納稅人在每張《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的"小計(jì)"欄填寫(xiě)小計(jì)數(shù),同時(shí),

將每張表的小計(jì)數(shù)累加起來(lái)填寫(xiě)在第一張表的"合計(jì)"欄內(nèi).以后表中的"合計(jì)"

欄內(nèi)空白不填.

8、納稅人銷(xiāo)售免稅貨物必須另本開(kāi)具普通發(fā)票,并單獨(dú)填寫(xiě)《增值稅普通發(fā)票使

用明細(xì)表》.填寫(xiě)時(shí)在"備注"欄注明是免稅貨物,此表的小計(jì)數(shù)不得匯總在《增

值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的合計(jì)數(shù)中.

9、其它各欄參照《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》填寫(xiě).

(六)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的填寫(xiě)及報(bào)送要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)發(fā)票/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》登記進(jìn)項(xiàng)專

用發(fā)票時(shí),應(yīng)在"收購(gòu)發(fā)票"、"運(yùn)輸發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅專用發(fā)

票抵扣明細(xì)表》.

1、納稅人中的工業(yè)企業(yè)對(duì)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的填寫(xiě)及報(bào)送要求

納稅人中的工業(yè)企業(yè),購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅

憑證并將收到的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》.否則,

不得登記該表并申報(bào)抵扣.本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納

稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān).其具體填寫(xiě)要求如下:

(1)供貨或運(yùn)輸單位名稱,填寫(xiě)全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

(2)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,接貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱或型號(hào)規(guī)格填寫(xiě).

(3)金額,填寫(xiě)專用發(fā)票上注明的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計(jì)金額欄的金額.

(4)貨物入庫(kù)時(shí)間,填寫(xiě)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的時(shí)間,一般可以按貨物入庫(kù)單上記錄的時(shí)間填寫(xiě).

(5)記帳憑證號(hào)碼,填寫(xiě)根據(jù)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)記帳憑證的編號(hào).

(6)付款日期、付款金額、付款憑證號(hào)碼,空白不填.

(7)納稅人在填寫(xiě)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》時(shí),如果專用發(fā)票抵扣聯(lián)不足25

份的,在本表的"小計(jì)"欄填寫(xiě)小計(jì)數(shù),同時(shí)將小計(jì)數(shù)填寫(xiě)在"合計(jì)"欄.如果專

用發(fā)票抵扣聯(lián)超過(guò)25份,需填寫(xiě)兩張以上表格的,在每張表格的"小計(jì)"欄填寫(xiě)小

計(jì)數(shù),同時(shí)將每張表格的小計(jì)數(shù)匯總填寫(xiě)在第一張表格的"合計(jì)"欄,其他表格不

填寫(xiě)"合計(jì)"欄.

(8)納稅人使用計(jì)算機(jī)錄入增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票有關(guān)數(shù)據(jù)的,經(jīng)市、縣國(guó)稅機(jī)關(guān)批

準(zhǔn),可以直接打印《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》.

(9)其它各欄參照《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》填寫(xiě).

2、納稅人中的商業(yè)企業(yè)對(duì)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的填寫(xiě)及報(bào)送要求

納稅人中的商業(yè)企業(yè),購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅

憑證并已支付貨款后方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》.否則,不得登記該

表并申報(bào)抵扣.這里所說(shuō)的"已支付貨款",指納稅人所支付的貨款與專用發(fā)票抵

扣聯(lián)以及進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的貨款金額一致.對(duì)商業(yè)企業(yè)接受

投資、捐贈(zèng)和分配的貨物,以收到專用發(fā)票的時(shí)間為申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間.納

稅人在申報(bào)抵扣稅額時(shí)應(yīng)提供有關(guān)投資、捐贈(zèng)和分配貨物的合同或證明材料.本表

一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管?chē)?guó)稅

機(jī)關(guān).其具體填寫(xiě)要求如下:

(1)貨物入庫(kù)時(shí)間,空白不填.

(2)付款日期,填寫(xiě)實(shí)際支付貨款或開(kāi)出的承兌商業(yè)匯票上的金額.

(3)付款憑證號(hào)碼,填寫(xiě)支付貨款憑證的編號(hào).

(4)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對(duì)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》要求填寫(xiě).

(七)《增值稅收購(gòu)發(fā)票抵扣明細(xì)表》的填寫(xiě)及報(bào)送要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)發(fā)票/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》登記收購(gòu)發(fā)

票時(shí),應(yīng)在"專用發(fā)票"、"運(yùn)輸發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅收購(gòu)發(fā)票抵

扣明細(xì)表》.納稅人開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票數(shù)量較大,逐筆填寫(xiě)有困難的,經(jīng)市、縣國(guó)稅

機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可整本匯總填寫(xiě).

本表時(shí)一式兩份,一份納稅人留存,一份為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管

國(guó)稅機(jī)關(guān).其具體填寫(xiě)要求如下:

(1)開(kāi)票日期,填寫(xiě)收購(gòu)憑證上記錄的開(kāi)票日期.

(2)金額,填寫(xiě)收購(gòu)憑證上注明的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的金額.

(3)稅率,填寫(xiě)10%抵扣率.

(4)稅額,填寫(xiě)按10%抵扣率計(jì)算的稅額.

(5)貨物入庫(kù)時(shí)間、記帳憑證號(hào)碼,空白不填.

(6)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對(duì)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》要求填寫(xiě).

(八)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》的填寫(xiě)要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)發(fā)票/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》登記運(yùn)輸發(fā)

票時(shí),應(yīng)在"專用發(fā)票"、"收購(gòu)發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵

扣明細(xì)表》.

納稅人銷(xiāo)售貨物(免稅貨物除外)或外購(gòu)貨物(免稅貨物、固定資產(chǎn)除外)所支付

的運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單

位開(kāi)據(jù)的貨票,以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)據(jù)的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制

章的貨票.只有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票才能填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》進(jìn)行

抵扣申報(bào).這里所說(shuō)的"符合規(guī)定",指貨運(yùn)發(fā)票的發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到

達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫(xiě)必須齊

全,否則不予抵扣.納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票不得填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明

細(xì)表》進(jìn)行抵扣申報(bào).

本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表報(bào)送主管

國(guó)稅機(jī)關(guān).其具體填寫(xiě)要求如下:

(1)開(kāi)票日期,填寫(xiě)取得的運(yùn)輸發(fā)票上記錄的開(kāi)票日期.

(2)供貨或運(yùn)輸單位名稱,填寫(xiě)運(yùn)輸單位的全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

(3)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按所運(yùn)輸貨物具體名稱或型號(hào)規(guī)格填寫(xiě)

(4)金額,填寫(xiě)運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額,隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其

他不準(zhǔn)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的雜費(fèi)不得填寫(xiě)在本欄中.

(5)其它各欄參照《增值稅收購(gòu)發(fā)票抵扣明細(xì)表》要求填寫(xiě).

以上就是小編為您整理的設(shè)備租賃發(fā)票備注欄填寫(xiě)要求的相關(guān)內(nèi)容,相信您閱讀本文后一定知道該如何操作了,如果您還想要了解更多這方面的知識(shí),歡迎您隨時(shí)登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí),也可以隨時(shí)跟我們的在線老師互動(dòng).