當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票未開(kāi)完如何做賬

首先要看你這項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),如果已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),那這張票的稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額,并在當(dāng)月交納增值稅.如果尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)那就在開(kāi)票當(dāng)月計(jì)入應(yīng)交稅務(wù)--應(yīng)交增值稅--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額.等實(shí)現(xiàn)收入了之后再轉(zhuǎn)到"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"進(jìn)行繳納.根據(jù)2016年12月發(fā)布的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,以上兩個(gè)明細(xì)科目由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)立的.至于怎樣判斷是否已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),這是一個(gè)很復(fù)雜的問(wèn)題,建議直接用是否收款來(lái)判定.發(fā)票的不含稅金額開(kāi)票當(dāng)月不做處理,等實(shí)現(xiàn)收入時(shí)再在賬上確認(rèn)收入.

分錄:

開(kāi)票時(shí):

借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額(待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

要注意跨年影響企業(yè)所得稅的問(wèn)題

當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票下月進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

答:當(dāng)然不可以.本月開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣的,只能繳稅;次月收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,只能在次月之后進(jìn)行抵扣.想要解決,只能和公司商量,讓他們這個(gè)月就把發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái).

進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款.

銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷(xiāo)項(xiàng)稅金.

進(jìn)項(xiàng)稅一般指進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

以上詳細(xì)解答了當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票未開(kāi)完如何做賬!當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票下月進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎.如果你閱讀了本文內(nèi)容,對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的繳納抵扣問(wèn)題還不是很清楚,最好是咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師.相信可以幫助到大家.歡迎閱讀！