上月紅沖發(fā)票一張怎么申報增值稅

紅沖的材料發(fā)票就是收到的進項發(fā)票發(fā)生的退回紅沖.

"因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票"( 國稅發(fā)〔2007〕18號)

如果是紅字發(fā)票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.

第一,在你申請開具紅字通知單的當(dāng)月就要做進項稅額轉(zhuǎn)出,當(dāng)月已經(jīng)轉(zhuǎn)出了進項稅,次月收到負數(shù)發(fā)票增值稅申報時不必再做進項稅轉(zhuǎn)出.

會計處理做一筆紅字沖回上月對應(yīng)的記賬憑證就可以了.

1.收到貨物時的賬務(wù)處理:

借:庫存商品(原材料)

應(yīng)繳稅費-增值稅進項

貸:應(yīng)付賬款

2.發(fā)生退回時可做:

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

對外開具了一張增值稅紅字發(fā)票,那么當(dāng)月的增值稅納稅申報表應(yīng)該如何填寫?負數(shù)怎么申報?

《增值稅納稅申報表》主表中銷售額和銷項稅額按負數(shù)填寫,由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動審核,《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)中發(fā)票的份數(shù)填當(dāng)月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計數(shù),但金額和銷項稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額,如相抵后是負數(shù),就填負數(shù).公司沒有銷項發(fā)票正數(shù),就填負數(shù).

上月只開了一張負數(shù)發(fā)票怎么申報增值稅

負數(shù)發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵.報稅的的時候,在增值稅申報表上,導(dǎo)入申報數(shù)據(jù)的時候,系統(tǒng)會自動把負數(shù)減去的.

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.

填寫增值稅申報表時,直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,如果負數(shù)發(fā)票大于當(dāng)月正常收入,則需用紅字收入減去正常收入,并以負數(shù)填寫會計學(xué)堂整理的.

財務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后,去稅務(wù)局辦稅大廳申請更正申報并辦理退稅,準(zhǔn)備更正后的申報表、相關(guān)發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公章去國稅局辦稅大廳申請更正申報.

申報完成后向辦稅大廳申請退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會返回一張《退(抵)稅申請表,之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報表,再去收入科申請退稅,需要準(zhǔn)備入營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等資料.

上月紅沖發(fā)票一張怎么申報增值稅的問題小編已經(jīng)解答好了,如果是紅字發(fā)票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額即可,更多相關(guān)信息請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站更新.