進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣怎么申報(bào)

答:2019年3月20日,國(guó)務(wù)院發(fā)布了9項(xiàng)涉及多個(gè)行業(yè)的減稅政策.其中有一條格外引起會(huì)計(jì)審計(jì)人士的關(guān)注,即"進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵扣"的政策.以前在發(fā)布有關(guān)增值隨稅收優(yōu)惠政策時(shí),多數(shù)是關(guān)于"營(yíng)改增"實(shí)施過(guò)程中細(xì)節(jié)的落實(shí),或是關(guān)注適用稅率的全行業(yè)普調(diào),例如17%的稅率調(diào)整為16%,11%的稅率調(diào)低為10%等.除了大家熟知的企業(yè)所得稅中的"研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣75%扣除",稅收優(yōu)惠政策中很少出現(xiàn)加計(jì)扣除的字眼 ,個(gè)人覺(jué)得主要原因,這樣的政策真的是普惠,影響各行各業(yè).增值稅"進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣"也是首次提出來(lái).

那么問(wèn)題來(lái)了,這個(gè)加計(jì)抵扣如何在增值稅申報(bào)表中申報(bào)呢?

增值稅納稅申報(bào)表,主要由三張表構(gòu)成,即主表、銷售情況明細(xì)表(銷項(xiàng)稅)、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表.主表多數(shù)項(xiàng)目都是直接取數(shù)于后面兩張附表,從附表二中,我們可以找不到"進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣"項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)在"(二)其他抵扣憑證"中有一項(xiàng)"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"項(xiàng)目與加計(jì)抵扣的意思有點(diǎn)類似.所以就目前的申報(bào)表來(lái)看,"加計(jì)抵扣"金額應(yīng)該填寫在"其他抵扣憑證--其他"項(xiàng)目?jī)?nèi);后續(xù)國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布政策,有可能要求在"前天抵扣憑證"項(xiàng)下增加"進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣"進(jìn)行申報(bào).

加計(jì)扣除法規(guī)

答:企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化,明確研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷.也就是說(shuō),按照研究費(fèi)用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來(lái)加計(jì)扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的175%.高新企業(yè)都可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策.

好了,以上就是小編對(duì)于"進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣怎么申報(bào)?"的全部回答了,作為一名專業(yè)的財(cái)會(huì)人員,大家一定要弄清楚企業(yè)的加計(jì)扣除是按照當(dāng)期和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%進(jìn)行扣除的.如果你閱讀了本文不是很明白,那么趕緊咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.