進項票已記賬沒報稅怎么做賬

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金

貸:應(yīng)付賬款-XX公司

進項票認證期限可以跨年嗎?

增值稅專用發(fā)票可以跨年認證入帳.

增值稅專用發(fā)票跨年掃描認證是可以的.認證期限是360日.不受是否跨年度限制.可以抵扣進項稅,當期夠抵扣不完的,可以留抵.留抵沒有期限規(guī)定,只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,就能在以后各期抵扣,如果企業(yè)清算、注銷,要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉(zhuǎn)出.

如果在規(guī)定時間內(nèi)未進行認證,不能抵扣進項稅額,但是還是可以入賬處理的.

如果購進的物資未驗收入庫,但對方增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具,購進方取得發(fā)票的時間推后,在取得增值稅專用發(fā)票后才入賬,這種情況也會存在的,是合理的.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知 》(國稅發(fā)[2003]17號)文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額." 第二條規(guī)定,"增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額".

收購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅怎么算?

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù).

所以,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票準予按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額抵扣.

收購農(nóng)產(chǎn)品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的,具體做法:

用發(fā)票上注明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣,然后用發(fā)票上的金額減去抵扣的進項稅額作為貨物的成本進行入賬.

具體會計處理:

借:原材料等 發(fā)票注明金額x(1-13%)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 發(fā)票注明金額x13%

貸:銀行存款 發(fā)票注明金額

以上就是我們關(guān)于"進項票已記賬沒報稅怎么做賬?進項票認證期限可以跨年嗎?"一題的思考和最終答案,在稅法上是不用考慮跨年問題的,對于企業(yè)而言一些成本費用損益科目最好不要跨年,影響企業(yè)年度利潤和所得稅,但是對于一些資產(chǎn)類,按照收付實現(xiàn)制正常入賬即可.若您還有疑惑,歡迎聯(lián)系我們會計學堂的專業(yè)老師,大家相互交流.