異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第四條規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅,總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的,扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

拓展資料:

建筑企業(yè)異地施工需要繳納企業(yè)所得稅.

建筑企業(yè)異地施工如何繳納個(gè)稅:

《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記,接受稅務(wù)管理.納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記.

另據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2006]104號)第三條的規(guī)定,對外來經(jīng)營的納稅人(包括超過180天的),只辦理報(bào)驗(yàn)登記,不再辦理臨時(shí)稅務(wù)登記.據(jù)此對于未在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,施工企業(yè)采用由機(jī)構(gòu)所在地開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(以下簡稱《外經(jīng)證》),經(jīng)工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記后,按照營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入,由工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具工程款發(fā)票并申報(bào)繳納營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi).

若施工企業(yè)在工程所在地設(shè)立二級分支機(jī)構(gòu),則要按規(guī)定辦理稅務(wù)登記.《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令 第7號)第十條規(guī)定:企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位,領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營業(yè)執(zhí)照)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(含臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本).所以,施工企業(yè)在建筑勞務(wù)所在地的分支機(jī)構(gòu),并不是一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時(shí)管理對象.工程發(fā)生地設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),應(yīng)向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記并提供非法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和總機(jī)構(gòu)出具的二級分支機(jī)構(gòu)有效證明,接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理.

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能扣除分包嗎?

《營業(yè)稅暫行條例》第五條第(三)項(xiàng)規(guī)定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額.所以分包方應(yīng)該向你們開票,作為你們的成本,在所得稅前扣除.

跨區(qū)域總分包怎樣預(yù)繳企業(yè)所得稅?

(一)時(shí)間

36號文和17號公告規(guī)定,發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)需要預(yù)繳增值稅(關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,36號文45條有詳細(xì)規(guī)定,本人將在下期公眾號詳述),納稅申報(bào)表主表第28欄第①列示了"分次預(yù)繳稅額"項(xiàng)目.可見,一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi),發(fā)生幾次納稅義務(wù),就應(yīng)該預(yù)繳幾次稅款,這點(diǎn)需要特別注意.

(二)流程

第一步,對于異地的老項(xiàng)目,如果決定選用簡易計(jì)稅方法,需要在機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行簡易計(jì)稅方法備案,只有在備案之后才能按照簡易計(jì)稅項(xiàng)目的公式計(jì)算預(yù)繳稅款,有些地區(qū)在預(yù)繳時(shí)要求出具備案證明文件.此項(xiàng)工作可以納稅人為單位,具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機(jī)關(guān).

第二步,在機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,持《外管證》到建筑服務(wù)發(fā)生地國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備,只有報(bào)備之后當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)才可以受理納稅人的預(yù)繳申請.為減輕納稅人負(fù)擔(dān),北京等地規(guī)定原地稅機(jī)關(guān)開具的《外管證》可在有效期內(nèi)繼續(xù)在國稅機(jī)關(guān)使用.

第三步,發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),持下列資料到當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,并取得完稅憑證.

看完上述文章關(guān)于異地預(yù)繳企業(yè)所得稅如何在當(dāng)期抵減的問題,你對異地繳稅的問題是否有所了解了呢,上文會計(jì)學(xué)堂小編還為您介紹了異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能扣除分包嗎,此外,同時(shí)還為您分享了幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)時(shí)間,流程,以及計(jì)算方法.