加計(jì)扣除的稅額怎么記賬

加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.

舉個例子:截止2018年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬.

首先:期初發(fā)生時先在研發(fā)費(fèi)用歸集

借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500

其次:期末形成無形資產(chǎn)時假設(shè)為2011-7-10

借:管理費(fèi)用 100

無形資產(chǎn) 400

貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(假設(shè)會計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)攤銷

應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)

假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.

調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

加計(jì)扣除的會計(jì)分錄怎么做

針對上文的疑問,個人是這樣認(rèn)為,如果本期進(jìn)項(xiàng)稅額10元,銷項(xiàng)稅額100,按以前老政策算是100-10=90

按最新政策是=100-10-10*10%=89

這1元

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1

貸:營業(yè)外收入1

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅89(100-10-1)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅90

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅89

貸:銀行存款89

加計(jì)扣除的會計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會計(jì)分錄:

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時:

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時:

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

加計(jì)扣除的會計(jì)分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣是什么意思呢?

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時,在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額,簡稱進(jìn)項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.

你購買材料時,支付兩筆錢給賣方,一筆是價款,另一筆是增值稅,給賣方增值稅的意思是讓賣方轉(zhuǎn)交給國家,假如你買材料100萬,支付給對方117萬.你把材料生產(chǎn)成產(chǎn)品再賣,加入賣300萬,銷售發(fā)票是300萬,單單從銷售發(fā)票看應(yīng)該交稅51萬.而你增值200萬,應(yīng)該交34萬.銷售發(fā)票要51萬,你需要交34萬,看上去矛盾,其實(shí)不矛盾,你只要拿兩張發(fā)票,一張銷售發(fā)票一張購買發(fā)票,兩個增值稅相減,就是你要交的稅34萬,這種相減就是抵扣的意思.

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會計(jì)分錄怎么做

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)

貸:其他收益-其他

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