私車公用員工報(bào)銷要不要計(jì)算個(gè)稅?

你的私車出租給公司用應(yīng)該有一個(gè)租車協(xié)議,由此取得的收入按《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》之規(guī)定的"財(cái)產(chǎn)租賃所得"繳納個(gè)人所得稅.財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次.

公司租你的車后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該屬于公司的費(fèi)用,拿入公司的相關(guān)核算.如果你與公司不簽訂協(xié)議,而只憑油票、過路費(fèi)票據(jù)來報(bào)銷費(fèi)用的話,稅務(wù)局會(huì)把你所報(bào)銷的費(fèi)用算入你的工資薪金所得來計(jì)算個(gè)人所得稅.

個(gè)人所得稅容易忽略哪些問題

1.人人有份的實(shí)物福利.逢年過節(jié)企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金福利需要繳納個(gè)人所得稅,財(cái)務(wù)人員都能夠準(zhǔn)確把握并及時(shí)代扣代繳.但在節(jié)日、職工生日等情形下發(fā)放的人人有份的實(shí)物福利,實(shí)際上也應(yīng)當(dāng)并入員工取得當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)算并代扣代繳個(gè)人所得稅.

依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào))規(guī)定,從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助不屬于免稅的福利費(fèi)范圍,應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅;個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十條規(guī)定,個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益.所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

2.超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險(xiǎn)、住房公積金.按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)比例實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金,免征個(gè)人所得稅.但超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅.

依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))規(guī)定,企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅;單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),其實(shí)際繳存的住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除.

3.私車公用的車輛補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)的通訊補(bǔ)貼.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,很多企業(yè)會(huì)存在私車公用的情況,企業(yè)采用的形式亦各種各樣,有的采取租賃的形式,有的采取直接發(fā)放現(xiàn)金車補(bǔ)的形式,有的則采取報(bào)銷員工私車公用發(fā)生的費(fèi)用(如汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)等)的形式補(bǔ)貼員工.根據(jù)規(guī)定,對(duì)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革而取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.同樣的道理,企業(yè)向職工發(fā)放的通訊補(bǔ)貼,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,其中的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定.

依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國(guó)稅函〔2006〕245號(hào))規(guī)定,因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入,均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入,按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào))規(guī)定,個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.按月發(fā)放的,并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的,分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅.

4.旅游獎(jiǎng)勵(lì).企業(yè)往往對(duì)業(yè)績(jī)突出的員工給予旅游獎(jiǎng)勵(lì),為員工報(bào)銷旅游費(fèi)用.這相當(dāng)于職工從企業(yè)取得了非現(xiàn)金形式的經(jīng)濟(jì)利益,屬于計(jì)算個(gè)人所得稅的組成部分,應(yīng)當(dāng)并入職工當(dāng)月工資、薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.

依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定,按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定,對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳.其中,對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

5.為員工報(bào)銷mba、emba等學(xué)歷教育費(fèi)用.公司為儲(chǔ)備人才和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要,由公司承擔(dān)費(fèi)用,安排員工參加emba等培訓(xùn).企業(yè)為員工承擔(dān)的mba、emba等學(xué)歷教育費(fèi)用均屬于員工取得的與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,應(yīng)并入工資、薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.

依據(jù):個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定,各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍包括的工資、薪金所得,指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》(財(cái)建〔2006〕317號(hào))規(guī)定,企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育,所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān),不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi).

私車公用員工報(bào)銷要不要計(jì)算個(gè)稅?上文介紹了這個(gè)繳納稅費(fèi)的關(guān)鍵點(diǎn)就是是否簽訂了租車協(xié)議，沒有的話就需要算到工資薪金里面去核算個(gè)稅，簽訂了就繳納財(cái)產(chǎn)租賃所得稅，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！