壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加還是減少

答:計提壞賬準(zhǔn)備時,遞延所得稅資產(chǎn)增加,沖減計提壞賬準(zhǔn)備,遞延所得稅資產(chǎn)減少.

計提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響

計提壞賬準(zhǔn)備,計入資產(chǎn)減值損失的借方,影響營業(yè)利潤,利潤總額,但是在計算所得稅時,稅法不認(rèn)同,要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增.當(dāng)壞賬實際發(fā)生時,稅法允許扣除,未來少交稅,就形成了企業(yè)的一項資產(chǎn),即遞延所得稅資產(chǎn).

①計提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失10萬

貸:壞賬準(zhǔn)備 10萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬

貸:所得稅費用 2.5萬

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借:壞賬準(zhǔn)備 2萬

貸:資產(chǎn)減值損失 2萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費用0.5萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬

③實際發(fā)生壞賬3萬

借:壞賬準(zhǔn)備 3萬

貸:應(yīng)收賬款 3萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費用0.75萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬

計提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定,不可以在稅前扣除,只有在實際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除.壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期會計利潤,但是稅法不認(rèn)同這一做法,所有在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增,同時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).

"壞賬準(zhǔn)備"增加,"遞延所得稅資產(chǎn)"需要調(diào)整嗎?

答:要.

因為稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少.這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,因而形成可抵減時間性差異40萬元,借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則借:壞賬準(zhǔn)備 40貸:應(yīng)收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調(diào)整,則借:所得稅費用 25貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加還是減少的內(nèi)容,小編就介紹到這,壞賬的確認(rèn),遞延所得稅資產(chǎn)需要做調(diào)整,壞賬準(zhǔn)備的計提,轉(zhuǎn)回,確認(rèn)都會影響遞延所得稅資產(chǎn).希望會計朋友對這些知識熟記于心,對以后工作有很大幫助的.