建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款退稅在哪里辦理

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國(guó)稅函[2010]156號(hào))第五條規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳.總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí),由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

因此預(yù)交的企業(yè)所得稅可以在總機(jī)構(gòu)匯算清繳時(shí),由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),采用一般納稅方式納稅的,按照取得的銷售總額和附加的價(jià)款、費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將分包合同價(jià)款的差額.

從已取得的價(jià)款總額和額外的價(jià)款中扣除,并按百分之二的稅率先行繳納稅款后,向勞務(wù)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.當(dāng)貴公司選擇一般稅收時(shí),可在施工現(xiàn)場(chǎng)預(yù)付稅款時(shí)扣除分包合同.

在實(shí)際申報(bào)中,由于進(jìn)項(xiàng)稅額是收取的總價(jià)和附加費(fèi),所以可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除.因此,分包項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除.

納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅征收

答:1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

4、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%.

5、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%.

以上是關(guān)于建筑企業(yè)外地預(yù)繳稅款退稅在哪里辦理這個(gè)問題的內(nèi)容,由于建筑企業(yè)的特殊性,我們做建筑企業(yè)會(huì)計(jì)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到異地預(yù)繳一些問題.還有不懂的可以點(diǎn)擊小窗口,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師為您解答.