已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么沖紅

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

跨月的增值稅專用發(fā)票怎么沖紅?

答:和普票不同,專票可不"隨便",不能登錄系統(tǒng)就馬上去沖紅,你先要搞清楚應(yīng)該是誰開具紅字發(fā)票?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定……

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

情況1:購買方開紅字發(fā)票,同時上傳《信息表》

這種情況是建立在:購買方已經(jīng)將專票抵扣了.或者購買方還沒將專票抵扣,但是抵扣聯(lián)無法退回了.

情況2:銷售方開紅字發(fā)票,同時上傳《信息表》這種情況是建立在:專票還沒交給購買方或者購買方還沒將專票抵扣,同時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回.

搞清楚是哪種情況,就可以在稅盤中進(jìn)行操作了.

讀完上文相信您現(xiàn)在應(yīng)該清楚了已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么沖紅.沖紅不等于作廢哦!如果您還有什么不理解的地方,或者還有其他會計相關(guān)的問題也可與會計學(xué)堂的在線老師交流,討論!