開出的銷項負數(shù)發(fā)票如何處理

沖銷上月的作廢發(fā)票

借:應收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

貸:主營業(yè)務收入  (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (紅字)

收到銷售折讓銷項負數(shù)票如何做分錄?

銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時,由于銷售折讓不具備費用的屬性,因此,應當將其作為收入的抵減數(shù)處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù).

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數(shù))沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

收到負數(shù)發(fā)票時的帳務如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

增值稅普通發(fā)票的銷項負數(shù)是什么東西

銷項負數(shù)是指銷售單位開來的增值稅發(fā)票,本單位已經(jīng)做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然后寄給銷售單位,才能依據(jù)這個證明書,開一個銷項負數(shù)發(fā)票,內(nèi)容和原來開的一樣,只是金額是負的,等于紅沖,然后對方可以再給本單位開具正確的發(fā)票.

銷項負數(shù)是針對購買方來說.

銷項負數(shù)的原因:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具紅字專用發(fā)票.

以前都是手寫版的發(fā)票,開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況,需要用紅色的復寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票,用以沖減當期的銷售收入,稱之為"沖紅".現(xiàn)在都是電腦版發(fā)票,無法體現(xiàn)紅色,于是用負數(shù)替代紅色.

負數(shù)發(fā)票跟紅字發(fā)票有什么區(qū)別?

開負數(shù)發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證命,本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表,再經(jīng)國稅局批準,方可開具負數(shù)發(fā)票,是本月開出的發(fā)票,只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),把發(fā)票作廢就行.不要開負數(shù)發(fā)票

開票軟件中在填開發(fā)票時有:負數(shù)發(fā)票 項.你打開后,要輸入退還發(fā)票的號碼等信息,系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)換為負數(shù)票的.

DOS版本開票系統(tǒng)有開具"銷項負數(shù)"發(fā)票的功能.

負數(shù)發(fā)票跟紅字發(fā)票有什么區(qū)別?

不是紅字發(fā)票,而是銷項負數(shù)發(fā)票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發(fā)票代碼的上面)標有"銷項負數(shù)"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項負數(shù)"專用發(fā)票的,必須:收到你的購貨方稅務機關(guān)出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項負數(shù)"發(fā)票.

如果,確屬發(fā)票開具錯誤,購貨方將存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回,退回的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在開具的負數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)后面,作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù);負數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證;由于原錯票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由購貨方退回,負數(shù)發(fā)票不需要給購貨方,將重新開具的正數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給購貨方就可以了.

開出的銷項負數(shù)發(fā)票如何處理?文中已經(jīng)做了明確的解答,小編在這里就不再重復了,值得一說的是,報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.