軟件即征即退的增值稅申報(bào)表怎么填寫

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退是指增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.即可以退回部分增值稅稅款.

(一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

1、軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表"即征即退貨物及勞務(wù)" 縱欄進(jìn)行填報(bào).

2、軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表"即征即退貨物及勞務(wù)" 縱欄.

3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,進(jìn)項(xiàng)稅額按本辦法第十三條規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報(bào)表"一般項(xiàng)目" 縱欄和"即征即退項(xiàng)目"縱欄進(jìn)行填報(bào).

(二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表"即征即退項(xiàng)目"縱欄進(jìn)行填報(bào).其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計(jì)算填寫.

2、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表"一般項(xiàng)目" 縱欄進(jìn)行填報(bào).其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算填寫.

3、實(shí)際生產(chǎn)(或采購)計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表"一般項(xiàng)目" 縱欄.

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額如何計(jì)算?

(一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%

"當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進(jìn)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,包括當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額.

(二)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算:

(1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法及公式  即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%

(2)嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定:

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定;

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定.

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1+10%).

增值稅納稅申報(bào)表中的即征即退那一項(xiàng)沒有填寫怎么辦

可以向稅務(wù)局申請重新申報(bào),稅款金額是不變的,只是改一下填寫位置.新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè).三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色.

新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用.在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表.納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表.各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時(shí)報(bào)告市局征管處.

關(guān)于軟件即征即退的增值稅申報(bào)表怎么填寫內(nèi)容上文已經(jīng)有了詳細(xì)的解答,會計(jì)學(xué)堂小編分了軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)和嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算兩種情況說明,大家還有不明白的地方及時(shí)聯(lián)系我們的答疑老師解答.