提前認證的稅票怎么入賬

1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證.

2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

3、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

增值稅進項稅額不得稅前抵扣的情形

一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進項稅額.

二是購進的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費的,則沒有進項稅額.

三是購進的貨物已經(jīng)作為了進項稅額抵扣的,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費等,則作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實現(xiàn)銷售,不會產(chǎn)生銷項稅額,所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項稅額或者銷售額.

過了認證期的專用發(fā)票怎么入賬?

發(fā)票已經(jīng)過了認證期,不能認證與抵扣,只能含稅入賬了,使得你企業(yè)應(yīng)交增值稅增多、存貨成本加大,是你企業(yè)的損失,"對方要求把發(fā)票給我們記賬,然后賠償我們的損失,",是解決問題的一種方式,也只有這樣了.但要以此為鑒,你方要及時索取專用發(fā)票.

對第二種方法 不是不可以的 但也隨之產(chǎn)生隱患:專用發(fā)票稽核結(jié)果出來后,原發(fā)票只有銷項稅額信息,而沒有進項稅額信息,你的主管國稅局一定對你調(diào)查銷方稅務(wù)局會以"業(yè)務(wù)確實發(fā)生"回函你的主管國稅局,"我們公司就當作不知道這回事,"稅務(wù)局不予認可你方陳述,如果嚴格,會認定你方帳外經(jīng)營.

上述文章針對提前認證的稅票怎么入賬的問題進行了詳細的解答.除此之外,文章中會計學堂還整理了不能進行稅前抵扣的情形和過了認證期的專票的入賬處理.希望本文的內(nèi)容能對你有所幫助.感謝您的閱讀!