資產(chǎn)基金科目如何核算

資產(chǎn)基金明細(xì)核算的科目包括:

(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付1.款項(xiàng)是作為支付手段的貨幣資金,主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等;

(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用(存貨、固定資產(chǎn)等)財(cái)物是財(cái)產(chǎn)物資的簡(jiǎn)稱,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且具有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源,一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn),以及房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn);

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是企業(yè)收取款項(xiàng)的權(quán)利,一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等.債務(wù)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的,企業(yè)需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時(shí)義務(wù),一般包括各項(xiàng)借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及應(yīng)交款項(xiàng)等;

(四)資本的增減(所有者權(quán)益)資本是投資者為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入的資金.會(huì)計(jì)上的資本專指所有者權(quán)益中的投入資本;

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算(收入、費(fèi)用)收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入支出指的是企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支以及在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的支出和損失;

(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理(利潤(rùn))財(cái)務(wù)成果主要是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而在財(cái)務(wù)上所取得的成果,具體表現(xiàn)為盈利或虧損.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理一般包括利潤(rùn)的計(jì)算、所得稅的計(jì)算、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)等.

基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息,準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況,及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程.

資產(chǎn)基金是什么性質(zhì)的科目?

資產(chǎn)基金是事業(yè)單位的會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn).

例如事業(yè)單位準(zhǔn)備建一套房子,撥付100萬(wàn),這個(gè)就是資產(chǎn)基金.

為了建資產(chǎn),而被凍結(jié)起來(lái)的錢(qián)--資產(chǎn)基金.

1、資產(chǎn)類科目:

庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備.

2、負(fù)債類科目:

短期借款、存入保證金、拆入資金、向中央銀行借款、吸收存款、同業(yè)存放、貼現(xiàn)負(fù)債、交易性金融負(fù)債、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款.

負(fù)債類賬戶按照反映流動(dòng)性強(qiáng)弱的不同可以再分為流動(dòng)負(fù)債類賬戶和非流動(dòng)負(fù)債類賬戶.是用來(lái)反映企業(yè)負(fù)債增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬戶.

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