所得稅匯算清繳差異的分錄怎么做?

答:對于所得稅匯算清繳差異,其賬務處理可以這樣做:

一、預繳稅額多繳了:全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

匯算清繳的時候需要注意什么?

答:企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,應在準確會計核算的基礎上,注意以下幾個問題;

申報匯繳要按期、財產(chǎn)損失要申報、減免優(yōu)惠要備案;

納稅事項要調(diào)整、年度虧損要彌補、填報口徑要統(tǒng)一、電子申報要熟練等.

匯算清繳期限:投資者應納的個人所得稅稅款,按年計算,分月或者分季預繳.

投資者應當在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳,年度終了后30日內(nèi),投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》,并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證.年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

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