小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人收入分錄

問:增值稅小規(guī)模納稅人月收入小于2萬(wàn)的,減免稅的分錄怎么做?免稅政策是從今年8.1開始的,以前的會(huì)計(jì)沒跟我交接清楚,前幾個(gè)月的收入就1W多,所以說(shuō)不需要交增值

稅,但是憑證上面已經(jīng)計(jì)提了,從8月開始每個(gè)月都計(jì)提的,其實(shí)那個(gè)錢都沒有扣的,這該怎么做?

應(yīng)交稅金的明細(xì)賬該怎么登記?

答1:建議先跟專管員溝通,然后反沖回來(lái).

答2:增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.會(huì)計(jì)處理目前沒有統(tǒng)一規(guī)定,考慮享受該優(yōu)惠政策有前提條件的,即

在月終時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月銷售額不部超過(guò)2萬(wàn),才免征增值稅.

補(bǔ)充相關(guān):

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的賬務(wù)處理

為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營(yíng)業(yè)稅. 老師認(rèn)為,這是暫時(shí)的免征,屬于稅收優(yōu)惠減免,應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外收入核算,會(huì)計(jì)分錄如下,只供參考:

1、平常收入和增值稅處理

借:銀行存款 10,300.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 300.00

2、計(jì)提地稅附加

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 36.00(21+9+6)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅 300*7%=21.00

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 300*3%=9.00

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 300*2%=6.00

3、減免增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 300.00

貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助或稅收減免款 300.00

4、減免附加地稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅 21.00

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 9.00

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 6.00

貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助或稅收減免款 36.00

注:有人說(shuō)直接減免不是"營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助",那就增加一個(gè)明細(xì)科目"營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免款"即可.

小規(guī)模納稅人增值稅分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄怎么寫?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，是計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入當(dāng)中核算的，關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅分錄如何填寫上文也進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！