其他貨幣資金寫(xiě)什么憑證?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

其他貨幣資金需要核算現(xiàn)金流量嗎?

其他貨幣資金”是現(xiàn)金流量科目。

在現(xiàn)金流量表中，備用金就是屬于其他貨幣資金。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

其他貨幣資金科目涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款;現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2008)》進(jìn)一步指出：現(xiàn)金流量表意義上的“現(xiàn)金”主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金;現(xiàn)金等價(jià)物通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。

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