增值稅專用發(fā)票抵扣流程是怎樣的?

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

在取得增值稅進(jìn)項專用發(fā)票后，應(yīng)在360天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證后的進(jìn)項發(fā)票方可抵扣。報稅流程，現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報。但需要把報稅資料送到稅務(wù)局：

1、稅務(wù)局一般每月初(1 ~10日)為抄稅期。抄稅很簡單，現(xiàn)在都是稅控機開票，將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟件點擊抄稅就可以。

2、 將進(jìn)項稅發(fā)票和銷售發(fā)票清單打印出來。進(jìn)項稅發(fā)票是從認(rèn)證已經(jīng) 通過時打印，銷售發(fā)票清單是從稅控機中打印。

3、根據(jù)打印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的財務(wù)報表。

增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情況有哪些?

下列情況下進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

4、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

5、本條第1項至第4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

6、購進(jìn)小轎車等繳納消費稅固定資產(chǎn)、房屋。

7、用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

8、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

9、用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

10、非正常損失的購進(jìn)貨物。

11、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

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