抹賬回來的汽車再用于抵賬是否應(yīng)繳增值稅?

答：

問：有甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)，乙企業(yè)從甲企業(yè)購買材料，生產(chǎn)的產(chǎn)品出售給丙企業(yè)。乙企業(yè)購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，而出售給丙企業(yè)的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅也已如實(shí)申報(bào)交納。現(xiàn)由丙企業(yè)以一輛汽車抵付其欠乙企業(yè)的貨款；而乙企業(yè)又將該汽車抹給甲企業(yè)以抵付其欠甲企業(yè)的材料款。問：乙企業(yè)在財(cái)務(wù)核算時(shí)還要不要交納稅金？如果要，應(yīng)交納哪些稅金？如何交納？

　　答：乙企業(yè)如果以未使用過的新汽車抵付其欠甲企業(yè)的材料款的行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅。如果乙企業(yè)是以使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅汽車抵付其欠甲企業(yè)的材料款則根據(jù)財(cái)稅［2002］29號(hào)文件的規(guī)定，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅，售價(jià)超過原值，按4%的征收率減半征收增值稅。如果是不征消費(fèi)稅的汽車，則根據(jù)（94）財(cái)稅026號(hào)文和國稅函［1995］288號(hào)文的規(guī)定，同時(shí)符合以下三個(gè)條件，暫免增值稅：

（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；

（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確己使用過的貨物；

（三）銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。 

企業(yè)所得稅來源的確定？

答：

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，所得來源地的確定有如下方法:

1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的有關(guān)“抹賬回來的汽車再用于抵賬是否應(yīng)繳增值稅”的相關(guān)知識(shí)，如果有拿不準(zhǔn)的，就來會(huì)計(jì)學(xué)堂請(qǐng)答疑老師幫你斟酌，會(huì)計(jì)學(xué)堂，是大家堅(jiān)實(shí)的后盾。