母公司向子公司收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，子公司可否稅前扣除?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》規(guī)定：“二、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。

……

五、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料。不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。”

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)怎么做賬?

1.對(duì)外取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入應(yīng)做：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入--技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

2.對(duì)外支出技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)用應(yīng)做：

借：管理費(fèi)用--技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

貸：銀行存款

3.如果數(shù)額較大，可以通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)科目，按規(guī)定使用年限攤銷(xiāo);

借：無(wú)形資產(chǎn)--XX專(zhuān)用權(quán)

貸：銀行存款

4.攤銷(xiāo)時(shí)做：

借：管理費(fèi)用--技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

貸：無(wú)形資產(chǎn)--XX專(zhuān)用權(quán)

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于母公司向子公司收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的全部?jī)?nèi)容了，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料，否則的話是不可以稅前扣除的，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來(lái)幫助。