企業(yè)饋贈的禮品代扣個稅怎么做帳

在實際工作中，禮品的個人所得稅，往往不可能向禮品擁有者收取，故代繳的個稅實際上還是由贈送禮品的單位承擔，禮品的價值也就成為稅后所得。會計處理也就隨同贈送禮品本身所記入的會計科目入賬。

1. 若是將宣傳用的禮品記入了“銷售費用”科目，那么代扣的稅款也同樣記入“銷售費用”科目。上述例2的會計處理就變成：

(1)結轉成本：

借：銷售費用——廣告業(yè)務宣傳費 471 600

貸：庫存商品 360 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 107 100

銀行存款 4 500

(2)計提個人所得稅：

借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 94 320

貸：應交稅費——應交個人所得稅 94 320

2. 若是用于公關交際所贈的禮品記入“管理費用”科目，那么代扣的稅款也同樣記入“管理費用”科目，上述例3的會計處理就變成：

(1)結轉成本：

借：管理費用 7 722

貸：其他業(yè)務收入 6 600

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1 122

借：其他業(yè)務支出 6 000

貸：庫存商品 6 000

(2)計提個人所得稅：

借：管理費用 1 544.4

貸：應交稅費——應交個人所得稅 1 544.4

3. 若是無償捐贈的禮品記入“營業(yè)外支出”科目，那么代扣的稅款也同樣記入“營業(yè)外支出”科目。上述例4的會計處理就變成：

(1)結轉成本：

借：營業(yè)外支出 5 850

貸：庫存商品 5 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850

(2)計提個人所得稅：

借：營業(yè)外支出 1 170

貸：應交稅費——應交個人所得稅 1 170

企業(yè)饋贈的禮品代扣個稅怎么做帳？對于企業(yè)饋贈的禮品代扣個稅的問題小編已經給你們大家解答完畢了，如果各位對小編答的內容有什么疑問的，盡管來咨詢我們的答疑老師，我們將第一時間為你們解答!