融資投資企業(yè)怎樣建賬

  無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會計水平高低，會計信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

  3.總分類賬簡稱為總賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：會計科目和主要賬務(wù)處理。

  《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個一級會計科目，與以往的《企業(yè)會計制度》的5類會計科目相比，多了一類“共同類”會計科目，一般企業(yè)不會涉及到。建賬時企業(yè)可參照以上6類標(biāo)準(zhǔn)科目，在不違反企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)、計量和報告規(guī)定的前提下，自行設(shè)置適合自身特點的總賬科目。

  明細(xì)分類賬簡稱為明細(xì)賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿，通常是根據(jù)二級或明細(xì)科目來設(shè)置賬戶。明細(xì)賬一般使用活頁賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);收入、費用、成本類的明細(xì)賬采用多欄式;債權(quán)債務(wù)類用三欄式。

  明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個賬目就是應(yīng)收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)收賬款明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)注重賬齡明細(xì)分析和壞賬準(zhǔn)備明細(xì)的計提;存貨明細(xì)賬除分別設(shè)置原材料、庫存商品等明細(xì)賬外，還要根據(jù)存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場行情等，設(shè)置相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備金明細(xì)賬。

  無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設(shè)的，均應(yīng)使用訂本賬。庫存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié)，余額應(yīng)與出納保管的庫存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。

  銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)財務(wù)人員必須每天及時更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。

  3.建好備查賬。并非每個企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事項繁雜而總賬和明細(xì)賬又不能詳細(xì)反映的業(yè)務(wù)，我們可以設(shè)置如應(yīng)收賬款備查簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、遞延稅款備查簿等。事后查賬時，備查簿便是最好的備忘錄。

  資料要齊全。成立一個合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機構(gòu)代碼證、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務(wù)登記證、驗資報告等，以上資料是會計建賬的法律依據(jù)。

  融資投資企業(yè)收入怎么核算

  一、總體核算要求

  (一)小額貸款公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則進(jìn)行會計核算。在不違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的前提下，可結(jié)合本單位的具體情況，制定適合本單位的具體核算辦法。

  (二)小額貸款公司應(yīng)按規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。明細(xì)科目的設(shè)置，在不違反國家統(tǒng)一的會計制度要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。

  (三)小額貸款公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號，不填列科目名稱。

  (四)公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本

  (五)小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。

  (六)財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注組成。會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表;相關(guān)附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、小額貸款余額變動表等。

  小額貸款公司向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：小額貸款公司名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管)簽名并蓋章。

  二、相關(guān)會計科目

  小額擔(dān)保公司常用會計科目表.doc(71.5KB,下載次數(shù):7)三、相關(guān)科目解釋

  1.存出保證金

  本科目核算小額貸款公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。

  本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進(jìn)行明細(xì)核算。

  2.應(yīng)收手續(xù)費及傭金

  本科目核算小額貸款公司應(yīng)收取的手續(xù)費和傭金，并按照債務(wù)人及業(yè)務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算。

  小額貸款公司發(fā)生應(yīng)收手續(xù)費和傭金，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“手續(xù)費及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收手續(xù)費及傭金時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

  3.買入返售金融資產(chǎn)

  本科目核算公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。可按買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

  攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：

  (1)扣除已償還的本金;

  (2)加上或減去采用實際利率將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額;

  (3)扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。

  攤余成本是用實際利率作計算利息的基礎(chǔ)，投資的成本減去利息后的金額。

  期末攤余成本=期初攤余成本+投資收益-應(yīng)收利息-已收回的本金-已發(fā)生的減值損失該攤余成本實際上相當(dāng)于持有至到期投資的賬面價值攤余成本實際上是一種價值，它是某個時點上未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。

  4.應(yīng)收利息

  本科目核算發(fā)放貸款等應(yīng)收取的利息。應(yīng)按借款人進(jìn)行明細(xì)核算5.壞賬準(zhǔn)備本科目核算小額貸款公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。可按應(yīng)收款項的類別進(jìn)行明細(xì)核算。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

  計提壞賬準(zhǔn)備的方法有應(yīng)收款項余額百分比法、賬齡分析法和個別認(rèn)定法等，計提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。壞賬準(zhǔn)備提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明。

  企業(yè)在確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計。除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等，以及逾期3年以上的應(yīng)收款項)，下列各種情況一般不能全額計提壞賬準(zhǔn)備：

  (1)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項;

  (2)計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組;

  (3)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;

  (4)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項。

  企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)的、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然無法收回的可能性，以及其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證據(jù)等，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理會議或類似機構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

  某小額貸款公司從2007年年末計提壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5%.該年末應(yīng)收賬款借方余額為200000元;2008年度確認(rèn)壞賬4800元,年末應(yīng)收賬款借方余額為300000元;2009年，收回已確認(rèn)的壞賬4350元,年末,應(yīng)收帳款的借方余額為120000元。假定該公司沒有其他有關(guān)壞賬的業(yè)務(wù)，要求采用應(yīng)收帳款余額百分比法計算2009年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備。

  6.貼現(xiàn)資產(chǎn)

  本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所融出的資金。

  本科目期末借方余額，反映小額貸款公司辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)融出的資金，在資產(chǎn)負(fù)債表“發(fā)放貸款及墊款”中合并列示。

  7.貸款

  本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等?？砂促J款客戶、類別、期限分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。

  8.貸款損失準(zhǔn)備

  本科目核算公司貸款的減值準(zhǔn)備，可按計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

  已計提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

  關(guān)于融資投資企業(yè)怎樣建賬收入怎么核算內(nèi)容如上，在融資投資企業(yè)工作的會計，如果擔(dān)心自己處理不好該企業(yè)的賬務(wù)，建議可以先來會計學(xué)堂網(wǎng)上進(jìn)行學(xué)習(xí)相關(guān)的課程，進(jìn)一步提高自己的做賬能力。