出口退稅率是零應(yīng)該怎么處理

對(duì)于退稅率為零的產(chǎn)品出口銷售,對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;

出口退稅率為零,就不計(jì)算退稅,與內(nèi)銷的處理方式一樣.

銷售收入的實(shí)現(xiàn):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

增值稅:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

注意:出口不退稅有可能要視同內(nèi)銷交增值稅,而出口退稅率為零只是退稅率為零.

出口退稅為零可以不繳納增值稅嗎?

答:一般情況下是需要繳納增值稅的;

而且出口的價(jià)格稅務(wù)規(guī)定是無稅價(jià),增值稅是4歐元/公斤換算人民幣之后的17%

出口除特殊商品外一般是不需要交關(guān)稅的.

出口退稅的前提必須已繳稅,但繳了稅不一定有退稅.

國(guó)家會(huì)隨時(shí)調(diào)整出口貨物的退稅率.

目前，我國(guó)出口貨物的稅收政策主要有三種形式：

1、出口免稅并退稅

2、出口免稅不退稅

3、出口不免稅也不退稅

出口退稅率為零的貨物，根據(jù)不同情況適用出口免稅不退稅或者出口不免稅也不退稅兩個(gè)政策。

出口貨物增值稅出口退稅率為零，屬于國(guó)家明確取消出口退（免）稅的貨物。

根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第七條第一項(xiàng)的規(guī)定，出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物[不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物]，適用增值稅征稅政策。

但實(shí)際操作中，有兩種情況：

一種情況是適用免稅不退稅政策，增值稅按免稅處理

另一種情況是適用不免稅不退政策，增值稅視同內(nèi)銷處理

但具體如何判斷呢？

國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站的出口退稅率查詢模塊，目前只能查詢到商品編碼、商品名稱、計(jì)量單位和增值稅退稅率。建議企業(yè)利用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行查詢確認(rèn)。

具體操作方法，進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品碼，搜索出口退稅率是0的商品，根據(jù)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)說明顯示，特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”，是禁止出口或出口不退稅；特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”，是免稅。

一般來說，若特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”，征稅稅率為0的，按免稅處理；若特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”,有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。因出口貨物退稅率為零情況比較特殊，參考廣州國(guó)稅12366的意見，建議有此類業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅處進(jìn)一步確認(rèn)，避免處理錯(cuò)誤帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，需要注意的是，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理。

出口退稅率是零應(yīng)該怎么處理？對(duì)于出口退稅率是零的貨物如何進(jìn)行處理，以上內(nèi)容都有講到了；大家可以看一看，要是還有不懂的地方可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行提問！希望小編以上的資料對(duì)大家理解這個(gè)問題有所啟發(fā)。