出售固定資產(chǎn)增值稅怎樣計(jì)算

  出售固定資產(chǎn)增值稅有小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種情況，

  小規(guī)模納稅人：

  小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：

  銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)

  應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

  一般納稅人：

  1、一般納稅人(假定適用稅率為16%)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣，再進(jìn)行銷(xiāo)售的，增值稅=銷(xiāo)售價(jià)/1.03*2%;

  2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，再進(jìn)行銷(xiāo)售的，增值稅=銷(xiāo)售價(jià)/1.16*16%;

  3、購(gòu)進(jìn)增值稅不得抵扣的固定資產(chǎn)，再進(jìn)行銷(xiāo)售的，增值稅=銷(xiāo)售價(jià)/1.03*2%;4、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)既有不得抵扣增值稅的，又用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，無(wú)法進(jìn)行區(qū)分的，固定資產(chǎn)再出售時(shí)，增值稅=銷(xiāo)售價(jià)/1.16*16%。

  出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

  這個(gè)分錄是默認(rèn)售價(jià)為0報(bào)廢清理固定資產(chǎn)的分錄，其過(guò)程中未見(jiàn)有出售價(jià)格。假設(shè)出售售價(jià)為1000元。則

  1、轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時(shí)：

  借：固定資產(chǎn)清理 960

  累計(jì)折舊1440

  貸：固定資產(chǎn) 2400

  2、出售獲得1000元(不考慮增值稅)：

  借：銀行存款 1000

  貸：固定資產(chǎn)清理 1000

  3、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)出售收益：

  借：固定資產(chǎn)清理 40

  貸：資產(chǎn)處置收益 40

  具體出售固定資產(chǎn)增值稅怎樣計(jì)算，實(shí)際工作中如果發(fā)生了自己還是不懂得算，就要多去提高自己在增值稅處理方面的能力。會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上有許多關(guān)于增值稅的實(shí)務(wù)課程，感興趣的可以在網(wǎng)站上繼續(xù)學(xué)習(xí)，提高自己的能力。