延遲取得發(fā)票的企業(yè)所得稅處理怎么做

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。納稅人選擇按照當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的，在納稅人按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)調(diào)增特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額(如房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額、彌補(bǔ)以前應(yīng)彌補(bǔ)的虧損。所以，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面金額進(jìn)行核算。企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)尚未取得發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

  失控票的稅收處理

  (1)銷貨方已申報(bào)納稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

  (2)銷貨方未申報(bào)納稅：若銷貨方未報(bào)稅或未申報(bào)納稅，按照現(xiàn)有政策，購(gòu)買方取得的失控發(fā)票不得抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)抵扣的應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  本文所介紹的延遲取得發(fā)票的企業(yè)所得稅處理怎么做內(nèi)容大家是否有看懂?要是工作中遇到了許多會(huì)計(jì)相關(guān)的問(wèn)題，卻不知道如何處理，建議你可以在有空的時(shí)候來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)一步的學(xué)習(xí)，提高下自己的做賬能力。