錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票處理是什么

  當(dāng)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，一般采用發(fā)票作廢，如果跨月，就需要重新開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)解決。

  滿足下列情況，開(kāi)具紅字發(fā)票。

  1、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件

  2、或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

  收到錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票如何處理

  《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十一條規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：

  (一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;

  (二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;

  (三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

  (四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

  對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)拒收。

  第十三條規(guī)定，一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

  作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

  第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件3)。

  《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

  根據(jù)上述規(guī)定，受票方地址為增值稅專用發(fā)票有效項(xiàng)目，地址錯(cuò)誤應(yīng)按“開(kāi)票有誤”處理。

  錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票處理是什么?當(dāng)月發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了就應(yīng)該要馬上處理，不要拖延到下個(gè)月的時(shí)間，不然之后才發(fā)現(xiàn)再處理難度會(huì)更加。具體增值稅專用發(fā)票處理的內(nèi)容通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)可以加深了解。