專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失怎么辦

現(xiàn)在可以網(wǎng)上勾選了，采購方會計可能就直接進(jìn)行勾選，然后讓銷售方提供個記賬聯(lián)的復(fù)印件就完事了。

以上做法都是不正確的，都會對日后的稅務(wù)檢查帶來不必要的麻煩。準(zhǔn)確的做法其實稅務(wù)局早就有相關(guān)的規(guī)定了。最早是在國稅發(fā)【2016】156號文做出規(guī)定的，在2014年時稅務(wù)局重新作出了簡化處理的規(guī)定，是在國家稅務(wù)總局公告2014年第19號文里進(jìn)行了約定。

而言之就是分為以下三種處理方式：

1、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失。這時候又分為以下兩種情況：

（1）丟失前已認(rèn)證相符的。購買方直接憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下簡稱“證明單”）作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，然后再復(fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。

（2）丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，同樣再復(fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。

留取一份記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2、只丟失發(fā)票聯(lián)。這時候復(fù)印一份抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)原件作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

3、只丟失抵扣聯(lián)。這時候也分為兩種情況：

（1）丟失前已認(rèn)證相符的。將發(fā)票聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?/p>

（2）丟失前未認(rèn)證的。可使用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》怎么開呢？

不需要專門跑到稅務(wù)局去開，直接在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作即可，操作流程如下：

登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點擊右側(cè)“我要辦事”中的“證明辦理”菜單，點擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具”后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

1. 輸入購買方納稅人識別號，購買方納稅人名稱會自動帶出。

2. 輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，系統(tǒng)會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期。

3. 輸入貨物（勞務(wù)）名稱、單價、數(shù)量、金額、稅額。

4. 按照發(fā)票上的信息如實填寫。

注意：標(biāo)*的項目為必填項目。

5. 填寫完畢，點擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第二步：上傳附件并簽名

此業(yè)務(wù)無需上傳資料，直接點擊[簽名并上傳]按鈕進(jìn)行簽名。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

在跳出的彈框點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

跳出的界面點擊[確定]按鈕返回事項列表。

提交成功的事項可以在“事項進(jìn)度”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

點擊“文書號”可以查詢詳細(xì)情況。

點擊結(jié)果通知書查看事項通知書，效果如下：

關(guān)于專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失怎么辦以及處理過程中如何辦理填寫《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，文中給大家做出了詳細(xì)的解答，還有什么不明白的，歡迎大家在線咨詢我們會計學(xué)堂答疑老師，及時為您排憂解答！