匯算清繳補(bǔ)稅賬務(wù)處理

答：1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

捐贈(zèng)商品的會(huì)計(jì)處理？

答：

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸:銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借:以前年度損益調(diào)整（稅金）100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）

貸:以前年度損益調(diào)整（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

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