小微企業(yè)規(guī)模變大后如何預(yù)繳企業(yè)所得稅

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第14號）規(guī)定，企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，可按有關(guān)優(yōu)惠稅率申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。其中小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

因此，企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，需在年度終了后，根據(jù)企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)以及企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均值來確定。年度終了后，如果該公司的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總值或全年應(yīng)納稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可在匯算清繳時再按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算方法

答：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照規(guī)定享受減半征稅政策：五、企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。

     本文講述的是小微企業(yè)規(guī)模變大后如何預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么解決的問題，小微企業(yè)規(guī)模變大后如何預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)該按照文中的規(guī)則進(jìn)行處理，相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考小編給出的分錄或者相關(guān)規(guī)定。獲取更多相關(guān)的財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新。