企業(yè)申報(bào)免退稅的會(huì)計(jì)處理

答：1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額 

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額 

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

實(shí)行免退稅辦法的企業(yè)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理是比較完整的？

答：一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下： 

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 

     貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

     貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

     貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 

三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下： 

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 

      貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

     本文講述的是企業(yè)申報(bào)免退稅的會(huì)計(jì)處理怎么解決的問(wèn)題，企業(yè)申報(bào)免退稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該按照文中的規(guī)則進(jìn)行處理，相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考小編給出的分錄或者相關(guān)規(guī)定。獲取更多相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。