查賬征收企業(yè)單季度盈利是否預(yù)繳企業(yè)所得稅

答：如果某企業(yè)在本年前兩個(gè)季度虧損，第三個(gè)季度盈利，但是截至第三季度本年累計(jì)是虧損，在第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫如下：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)）規(guī)定，查賬征收企業(yè)預(yù)繳所得稅適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。

企業(yè)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的，在A表的“本期金額”列，將企業(yè)第三季度的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)填入第1—14行的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本” “實(shí)際利潤(rùn)額”等，但是不用填寫15行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅”、17行“應(yīng)補(bǔ)退所得稅”、19行“本期應(yīng)補(bǔ)退的所得稅額”；

在A表的“累計(jì)金額”列，將企業(yè)截至第三季度的累計(jì)金額逐項(xiàng)填入第1—19行，因?yàn)樵撈髽I(yè)累計(jì)是虧損，“實(shí)際利潤(rùn)額”填入負(fù)數(shù)，則“應(yīng)納所得稅額”填寫為0.

預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅是否還需要繳納所得稅？

答：根據(jù)國(guó)稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅申報(bào)以上稅種?？倷C(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā) 票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表，與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件，從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。

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