上期忘了計提折舊如何處理？

答：進行補提就可以。

借:管理費用 貸:累計折舊

月末.管理費用要接轉(zhuǎn)本年利潤

(累計折舊不結(jié)轉(zhuǎn),放在資產(chǎn)負債表中的相應(yīng)科目中)

如果是用的記賬軟件，以金蝶為例子：

先反結(jié)賬（在金蝶主界面按快捷鍵ctrl + F12  ），這樣就可以回到上月，然后進固定資產(chǎn)系統(tǒng)，點計提折舊按鈕，自動生成折舊憑證，這時您要審核這張憑證，過賬，再點結(jié)轉(zhuǎn)損益（雖然之前您結(jié)轉(zhuǎn)過損益，可是現(xiàn)在計提折舊又生成了關(guān)于損益類科目的憑證，所以這時必須再結(jié)賬損益一下，生成另一張結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證），再審核，過賬，期末結(jié)賬即可。

如果以前年度忘記計提折舊如何處理？

應(yīng)按照會計準則——會計差錯的要求進行賬務(wù)處理。在發(fā)現(xiàn)會計差錯當(dāng)日做以下賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)付賬款等

同時按照當(dāng)年應(yīng)計提折舊

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計折舊

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：盈余公積 　　   

貸：利潤分配——未分配利潤

二、稅務(wù)處理

在企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果以前年度應(yīng)計提折舊而未計提折舊，本年度補提的折舊是不能稅前扣除的。

國稅總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》第五條規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣，補扣的截止時間，是指年度終了。納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計，應(yīng)提未提的稅前扣除項目包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等。

上期忘了計提折舊如何處理？不同時期的漏提補救你學(xué)會了嗎？跨年的漏提還要涉及到稅務(wù)處理，會計學(xué)堂關(guān)于這部分的資料還有很多，歡迎感興趣的朋友在線咨詢。