輔導(dǎo)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅申報(bào)怎么填寫？

答：關(guān)于輔導(dǎo)期管理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填報(bào)規(guī)范

(一)在填寫申報(bào)表主表時(shí)，第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)，其他欄次按正常情況填寫。

(二)在填寫申報(bào)表《附表二》時(shí)，按下列規(guī)范填列:

1.本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

(1)第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)等于第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)。

(2)第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”不予填寫。

(3)第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額之和。本欄應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

(4)第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第8欄之和。

(5)第5欄“海關(guān)完稅憑證”，填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

(6)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

(7)第7欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資增值稅專用發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資增值稅專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

(8)第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”，填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運(yùn)輸發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。

(9)第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄數(shù)據(jù)之和。

2.本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。

一般納稅人的輔導(dǎo)期一般是多長時(shí)間，如何抵扣？

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人的輔導(dǎo)期為6個(gè)月。

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人取得的抵扣憑證同其他性質(zhì)（正式、臨時(shí)）的增值稅一般納稅人一樣，自開票之日起360天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但其他性質(zhì)的增值稅一般納稅人必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣，而輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。 

在帳務(wù)處理上，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。 

企業(yè)認(rèn)證后 

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 

收到比對結(jié)果后 

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

輔導(dǎo)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅申報(bào)怎么填寫？通過上文小編的講解，相信你一定學(xué)會了增值稅申報(bào)的填寫方式，除了農(nóng)產(chǎn)品以外的申報(bào)處理，直接詢問學(xué)堂的答疑老師就會得到幫助哦。