服務(wù)業(yè)應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)科目如何做？

答：我們以營(yíng)改增后的建筑服務(wù)業(yè)為例子為大家講解：

一般計(jì)稅方法下企業(yè)的會(huì)計(jì)處理：A企業(yè)系增值稅一般納稅人，其提供適用一般計(jì)稅方法的建筑服務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：

1.購進(jìn)原材料/周轉(zhuǎn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，含稅價(jià)15000元，應(yīng)在這一步驟進(jìn)行價(jià)稅分離：

借：原材料/周轉(zhuǎn)材料 12820.51

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2179.49

貸：銀行存款 15000

2.將原材料/周轉(zhuǎn)材料投入工程

借：工程施工——合同成本 12820.51

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料 12820.51

3.接受采用簡(jiǎn)易征收方式計(jì)稅的C公司提供的建筑服務(wù)，價(jià)值12000元，款項(xiàng)已支付，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：

借：工程施工——合同成本 11650.49

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 349.51

貸：銀行存款 12000

4.按建筑承包合同約定的日期收到預(yù)收賬款36000元，開具發(fā)票，此時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)，雖然未確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，但應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款 36000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3567.57

工程結(jié)算/預(yù)收賬款 32432.43

5.期末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1038.57

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1038.57

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下企業(yè)的會(huì)計(jì)處理：B企業(yè)系增值稅一般納稅人，其提供一項(xiàng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，會(huì)計(jì)處理如下：

1.購進(jìn)原材料、周轉(zhuǎn)材料時(shí)，無需價(jià)稅分離，不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.接受采用簡(jiǎn)易征收方式計(jì)稅的D公司提供的建筑服務(wù)，價(jià)值12000元，款項(xiàng)已支付，取得普通發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)），應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額：

借：工程施工——合同成本 11650.49

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 349.51

貸：銀行存款 12000

3. 按建筑承包合同約定的日期收到預(yù)收賬款36000元，開具發(fā)票：

借：銀行存款 36000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1048.54

工程結(jié)算/預(yù)收賬款 34951.46

4.期末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）699.03

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 699.03

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，由于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下不設(shè)專欄，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。其他處理與一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目基本相同。

服務(wù)行業(yè)收入會(huì)計(jì)科目怎么做？

收入成本用到科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)

一、取得訂單后給客戶收取設(shè)計(jì)費(fèi)

借：銀行存款  

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   

借:稅金及附加  

貸:          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)  

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加       

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加          

二、委托國(guó)外公司設(shè)計(jì)訂單設(shè)計(jì)費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   

貸：銀行存款   

服務(wù)業(yè)應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)科目如何做？以實(shí)例的方式進(jìn)行介紹是否理解的更深入呢？對(duì)于這些稅收政策的變化，會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師比小編更在行，如有需求，只要在線提問就可以得到有效幫助哦。