處置固定資產(chǎn)如何繳納增值稅

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

2.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按適用稅率計算繳納增值稅

A、適用情況（按規(guī)定可以抵扣的的固定資產(chǎn)）

企業(yè)自身等原因可以抵扣但沒有抵扣的固定資產(chǎn)和已經(jīng)進(jìn)行進(jìn)項抵扣過的

計算應(yīng)納稅額及發(fā)票開具規(guī)定

（1）按正常適用稅率征收增值稅，即應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1＋適用稅率%）×適用稅率%

（2）可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

3.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨在購買時未進(jìn)行抵扣的按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報。公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

處置固定資產(chǎn)的會計分錄

1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理 

累計折舊 

貸：固定資產(chǎn) 

2、出售固定資產(chǎn)獲得收益：

借：銀行存款 

貸：固定資產(chǎn)清理   

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 

3、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置收益：

借：資產(chǎn)處置收益

貸：固定資產(chǎn)清理 

關(guān)于上述問題處置固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和企業(yè)購買固定資產(chǎn)是舊貨還是新貨，購買時候有沒有進(jìn)行進(jìn)項抵扣來決定，沒有進(jìn)行抵扣的使用3%減按2%計算，如果進(jìn)行了進(jìn)項抵扣直接銷項稅額來乘以對應(yīng)的稅率進(jìn)行核算。我們學(xué)堂還有許多相關(guān)會計知識，歡迎在線咨詢。