超過認證期的增值稅發(fā)票怎么處理

進項發(fā)票超出認證期限,就成了滯留票,是無法抵扣的。

超過認證期發(fā)票沒有抵扣,在納稅申報表中就不能填報留抵稅額。

把這張發(fā)票的進項稅額調(diào)出應(yīng)交增值稅,計入成本中。

借:庫存商品/原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

客觀原因造成增值稅扣稅憑證過期的處理

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

客觀原因如下:

（1）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

（3）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

（4）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

（5）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

超過認證期的增值稅發(fā)票怎么處理？進項發(fā)票超出認證期就無法抵扣，如果不屬于客觀原因造成，只能企業(yè)承擔損失了。不過這件事情，只要我們財務(wù)人員定期審查發(fā)票認證期限，是可以避免出現(xiàn)發(fā)票認證期超過的。