補(bǔ)繳社保的賬務(wù)處理

答：針對(duì)以前年度應(yīng)進(jìn)費(fèi)用未進(jìn)費(fèi)用的社保費(fèi)用問(wèn)題，可以分為兩部分處理，一部分是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的，另一部分由個(gè)人承擔(dān)的

個(gè)人承擔(dān)的部分，通過(guò)其他應(yīng)收款科目到個(gè)人手中收取。

對(duì)于企業(yè)承擔(dān)的部分，由于涉及費(fèi)用并跨期，這樣需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算。 

借：以前年度損益損益——社保費(fèi)用 

貸：銀行存款 

涉及稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 

貸：以前年度損益調(diào)整按33%稅率處理 

上面兩個(gè)科目中的以前年度損益調(diào)整科目的差額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整 

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 

對(duì)于借方的應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅應(yīng)該退稅。                    

醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄   

1、如果參加社會(huì)保險(xiǎn)了，他的住院費(fèi)用可以到社保中心報(bào)銷(xiāo)。賬務(wù)處理： 

（1）單位支付的住院費(fèi)用 

借：其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 

貸：銀行存款等 

（2）出院后，到社保中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。收到社保報(bào)銷(xiāo)住院費(fèi)后： 

借：銀行存款（社保報(bào)銷(xiāo)部分） 

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)（不能報(bào)銷(xiāo)部分） 

貸：其他應(yīng)收款--XXX住院費(fèi)用 

2、如果沒(méi)有參加社會(huì)保險(xiǎn)，發(fā)生的住院費(fèi)用 

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)（或應(yīng)付職工薪酬--職工福利） 

貸：現(xiàn)金 

3、住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)屬于福利費(fèi)的核算范圍，除了個(gè)人自費(fèi)部分，可以全部報(bào)銷(xiāo)入賬。如果你單位執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，福利費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目；沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

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