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取得退還的留抵稅額后應(yīng)如何進(jìn)行核算
答：增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，并在申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算中予以反映。退回的留底稅額要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，收到的錢(qián)當(dāng)成其他收益，或營(yíng)業(yè)外收入。
本月的留底進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?
答：當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候,查詢(xún)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì),不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))
當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
次月申報(bào)繳稅之后,做
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)
貸:銀行存款
申報(bào)之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒(méi)有未交的稅金
取得退還的留抵稅額后應(yīng)如何進(jìn)行核算？我們?cè)谠谏陥?bào)表和會(huì)計(jì)核算中都要反映出來(lái)，通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編上文的講解，你會(huì)核算了嗎？大家看完后如果有不明白的地方，可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線(xiàn)答疑！
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